2019红字发票填开的步骤(红字发票开具步骤)

一、 红字发票开具的前置条件与核心原则

在具体展开填开步骤之前，必须明确红字发票并非可以随意开具。其启动必须基于特定的法定情形，并遵循“先信息表，后红字发票”的核心电子流程原则。

允许开具红字发票的法定情形主要包括：

• 销售退回：指购买方因商品质量、规格等问题将所购货物退回给销售方。
• 开票有误：指发票的抬头、税号、商品名称、规格、数量、金额、税率等关键信息填写错误。
• 应税服务中止：已开具发票的应税服务，在服务完成前因故中止。
• 销售折让：销售方因商品质量等问题，在售价上给予购买方一定的减让。
• 发票认证后发生退回、开票有误等情形且不符合作废条件：这是最常见且流程相对复杂的情形。

核心原则在于《开具红字增值税专用发票信息表》（简称《信息表》）的先行申请与审核。整个流程以《信息表》为中枢，通过它在税务系统内部完成校验和流转，最终获取唯一的《信息表》编号，用于开具红字发票。易搜职考网提醒备考者，务必牢记“无信息表编号，不得开具红字专票”这一铁律。

二、 区分购买方与销售方：红字发票信息表申请的主体差异

红字发票开具流程的第一步——申请《信息表》，其申请主体因具体情形和原蓝字发票的处理状态不同而分为两种，这是整个流程中的关键决策点。

情形一：由购买方申请《信息表》

当出现以下情况时，必须由购买方在增值税发票管理新系统中发起《信息表》填开申请：

• 购买方取得专用发票已用于申报抵扣：即购买方已经将发票勾选确认用于当期进项税额抵扣。
• 购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但无法退回给销售方：例如发票联和抵扣联无法全部追回，或虽未抵扣但距离开票日期已超过一定时间，无法直接作废。

在此情形下，购买方需在自己的开票系统中提交申请，系统会根据情况校验是否已抵扣。若已抵扣，购买方需先做进项税额转出处理（在申请《信息表》时系统会体现），再申请《信息表》。

情形二：由销售方申请《信息表》

当出现以下情况时，则由销售方发起申请：

• 购买方未用于申报抵扣，并且能够将发票联和抵扣联全部退回销售方。但实务中，如果符合作废条件（当月开具、未认证、全部联次收回），销售方通常直接作废发票，而非申请红字发票。
• 销售方开票有误，购买方未认证且未退回发票。这是销售方主动纠错的情形。
• 销售方因销售折让需要开具红字发票。

销售方申请时，需要提供购买方出具的书面说明（如退货协议、折让协议、情况说明等）作为备查资料，其中需注明“未用于申报抵扣”或“无法认证”等关键信息。

易搜职考网职业考试研究团队强调，准确判断申请主体是避免流程反复、提高处理效率的基础，也是相关职业资格考试中常见的案例分析切入点。

三、 红字发票信息表的具体填开步骤详解

确定申请主体后，即可进入《信息表》的具体填开操作。
下面呢步骤以在增值税发票开票软件（金税盘/税控盘版）中操作为例进行说明。

第一步：登录系统并选择填开功能

插入税控设备，登录增值税发票开票系统。在菜单栏中找到“红字发票信息表”相关模块，通常路径为“发票管理” -> “红字发票信息表” -> “增值税专用发票红字信息表填开”。

第二步：选择申请类型并输入蓝字发票信息

系统会弹出对话框，要求选择“购买方申请”或“销售方申请”。根据前述判断进行选择。

• 若选择“购买方申请”，且蓝字发票已抵扣，则需输入蓝字发票的代码和号码，选择“已抵扣”，无需输入对应蓝字发票信息，系统将自动带出部分信息。
• 若选择“购买方申请”，但蓝字发票未抵扣，则需输入蓝字发票的代码和号码，选择“未抵扣”，并需要准确填写原蓝字发票的完整信息（包括开票日期、金额、税额等）。
• 若选择“销售方申请”，则直接输入蓝字发票的代码和号码，系统会尝试联网校验，校验通过后自动带出蓝字发票全部信息。

第三步：核对并完善《信息表》内容

系统带出或自行填写信息后，务必仔细核对：

• 购买方和销售方信息：是否与原蓝字发票一致。
• 商品信息：名称、规格、单位、数量、金额、税率必须与原蓝字发票对应。如果是部分退货或折让，需要修改数量或金额为负数。
  例如，原金额10000元，部分退货5000元，则填写金额为-5000元。
• 申请理由：从下拉菜单中选择，如“开票有误”、“销货退回”、“服务中止”、“销售折让”等。

第四步：上传信息表并获取编号

确认《信息表》内容无误后，点击“上传”按钮。系统会将信息表数据提交至税务局端系统进行自动校验。校验通过后，会生成一个16位的《信息表编号》，并显示“审核通过”。务必记录或妥善保存此编号，它是下一步开具红字发票的唯一依据。如果校验不通过，系统会提示原因（如蓝字发票状态不符、已超过认证期等），需根据提示调整后重新申请。

易搜职考网提示，在备考学习中，应模拟练习《信息表》填开的整个界面流程，特别是不同选择路径下的信息填写差异。

四、 凭信息表编号开具红字发票的实操步骤

取得审核通过的《信息表编号》后，即可进入实质性的红字发票开具环节。此环节通常由销售方完成（无论之前的信息表由谁申请）。

第一步：进入红字发票开具界面

在开票系统中，选择“发票管理” -> “发票填开” -> “增值税专用发票填开”。在打开的发票填开界面，点击上方工具栏的“红字”按钮，选择“导入网络下载红字发票信息表”。

第二步：下载并导入信息表

系统会弹出查询条件窗口。最便捷的方式是直接输入已获取的16位《信息表编号》，点击“下载”。系统会从税务端系统调取该编号对应的完整信息表数据。

第三步：系统自动生成红字发票内容

下载成功后，原蓝字发票的所有信息（包括购买方、商品明细、金额、税额等）将以负数的形式自动填充到发票各栏次中。开票人员此时需要做的是：

• 再次进行最终核对：确保所有信息准确无误，特别是金额、税额为负数。
• 检查发票号码：确保打印的纸质发票号码与系统调用的空白发票号码一致。

第四步：打印发票

核对无误后，连接打印机，使用专用的增值税发票纸张进行打印。打印出的红字发票，其票面格式与蓝字发票一致，但金额、税额为负数，左上角会自动显示“红字发票”或“负数发票”字样。

至此，一张完整的红字增值税专用发票便开具完成。对于增值税普通发票，其红冲流程相对简化，通常不需要事先申请《信息表》，可直接在开票系统中选择“红字发票”或“负数发票”开具功能，输入原蓝字发票代码和号码，经系统校验后直接开具。但易搜职考网建议，具体操作仍需以当地税务机关的规定和所用开票软件的版本为准。

五、 红字发票开具后的关键后续处理

红字发票开具并非流程的终点，后续的税务与账务处理同样至关重要，直接影响纳税申报的准确性。

1.发票传递与保管

销售方应将红字发票的发票联和抵扣联交付给购买方。红字发票应与对应的蓝字发票、《信息表》（系统内电子留存或打印版）以及相关业务证明材料（如退货入库单、折让协议、情况说明等）一并归档保存，以备税务机关检查。

2.销售方的税务与账务处理

销售方凭自己开具的红字发票的记账联，作为冲减当期销售收入和销项税额的原始凭证。在账务上，应做与原销售分录相反的分录（或红字冲销分录）。在纳税申报时，红字发票的负数销售额和销项税额应填入增值税纳税申报表附列资料（一）的“开具红字专用发票”对应栏次，从而冲减当期的总销售额和销项税额。

3.购买方的税务与账务处理

购买方取得红字发票后：

• 若原蓝字发票已认证抵扣：在申请《信息表》时已做进项税额转出处理，取得红字发票后，将其抵扣联作为进项税额转出的记账凭证附件，并冲减存货成本或相关费用。
• 若原蓝字发票未认证：将红字发票与未认证的蓝字发票一并作为冲减应付账款和存货的凭证附件。

六、 常见疑难问题与易错点辨析

在研究和应用2019年红字发票填开步骤时，以下几个问题需要特别关注：

1.发票跨月发现开错，能否直接作废？

不能。增值税专用发票的作废条件必须同时满足：当月开具、未认证（或未勾选确认）、全部联次收回。只要跨月，无论是否认证，均不能作废，必须通过红字发票流程处理。

2.红字信息表填开后发现错误，如何处理？

如果《信息表》已上传但尚未用于开具红字发票，且信息有误，可以在开票系统中找到“红字发票信息表查询”功能，选中错误的《信息表》，尝试“撤销”操作。如果无法撤销（如已超过时限或状态锁定），则只能等待该信息表开具红字发票后，再就新开的红字发票申请新的红字信息表进行“红冲再红冲”，流程异常复杂，故填开信息表时务必谨慎。

3.部分红冲应如何操作？

部分退货或销售折让属于部分红冲。在填开《信息表》时，在商品行明细中，直接修改需要红冲的数量或金额为负数即可，系统会自动计算税额。可以只冲一项商品，也可以冲多项，但总金额绝对值不能超过原蓝字发票金额。

4.红字发票是否需要认证？

红字发票本身不需要也不可以进行认证勾选。它的作用就是冲销已有的蓝字发票数据。购买方只需在税务平台上确认其信息，用于进项转出。

易搜职考网通过对历年财税职业考试真题和实务案例的梳理发现，上述疑难点是高频出错区，深入理解这些细节，方能真正掌握红字发票填开的精髓。

掌握红字发票的规范填开步骤，是现代企业财税人员必备的岗位技能，也是财会税务类职业资格考试中的核心实务考点。从准确判断申请主体，到熟练操作信息表申请与下载，再到最终完成发票开具与后续处理，整个流程环环相扣，逻辑严密。2019年以来的增值税发票管理体系虽在细节上持续优化，但其核心框架和基本原则保持稳定。深入学习和反复演练这一流程，不仅能够有效保障企业税务处理的合规性，降低涉税风险，更能为相关职业资格的考取打下坚实的实务基础。易搜职考网将持续关注财税政策与实务操作的最新动态，为广大学员和从业者提供精准、系统、前沿的知识服务与备考指导。