最新印花税税率表2021(2021印花税税率)

“最新印花税税率表2021”这一，是2021年企业、财务人员、投资者以及广大纳税人高度关注的核心财税议题。其重要性不仅源于印花税本身作为一项历史悠久、征收范围广泛的税种，更因为2021年迎来了《中华人民共和国印花税法》的正式颁布，标志着印花税征收从暂行条例上升到法律层面，其税率表也随之发生了系统性、结构性的优化与调整。理解这份最新的税率表，远不止于记忆几个税率数字，更是把握国家税制改革方向、理解经济政策调控意图、以及合规进行经济活动决策的关键。

这份于2021年颁布、2022年7月1日起施行的最新税率表，核心变化在于简并税目、降低部分税负、明确征税范围，使其更适应现代经济活动的需要。它告别了过往较为繁杂的税目设置，将原13个税目整合为合同、产权转移书据、营业账簿、证券交易四大类，逻辑更清晰。
于此同时呢，像商标权、著作权等部分产权转移书据税率的下调，以及营业账簿免征印花税等规定，直接减轻了市场主体的负担，激发了微观活力，尤其对中小企业和发展创新型经济意义显著。对于广大备考财税类职业资格的学员来说呢，掌握“最新印花税税率表2021”不仅是应对考试的知识点，更是在以后职业实践中不可或缺的实操工具。易搜职考网在长期的研究与教学实践中发现，精准理解税率变动的背景、细节及关联影响，是提升专业胜任能力的基石。
也是因为这些，深度解析这份税率表，结合具体应用场景，对于财税从业者和学习者都具有迫切的现实意义。

2021年印花税税率表的更新，并非一次简单的税率数字调整，而是根植于深刻的立法变革之中。原有的《中华人民共和国印花税暂行条例》自1988年施行以来，为组织财政收入、规范经济行为发挥了重要作用。
随着社会主义市场经济体制的不断完善和经济活动形式的日新月异，暂行条例在税目设置、税率设计、征管方式等方面逐渐显现出与经济发展不相适应之处。
也是因为这些，将印花税制度上升为法律，成为推进国家治理体系和治理能力现代化、落实税收法定原则的必然要求。

新制定的《中华人民共和国印花税法》于2021年6月10日经全国人大常委会审议通过，并于2022年7月1日起正式施行。此次立法秉持了“税制平移、税负不变”的总体原则，但在具体制度设计上进行了优化和完善。其核心精神主要体现在以下几个方面：一是简并税目、降低税负，通过缩减税目数量、下调部分税率，直接回应了社会关于减轻企业税费负担的关切；二是规范征税范围、增强确定性，以正列举方式明确应税凭证和交易，减少了征纳双方的争议；三是适应数字经济、优化征管，为电子合同等新型凭证的征税提供了法律依据。易搜职考网提醒各位财税学习者，理解这份最新税率表，必须将其置于《印花税法》的整体框架下，领会其立法精神，才能把握其精髓，避免机械记忆。

根据《中华人民共和国印花税法》所附的《印花税税目税率表》，最新的印花税征收范围及税率主要分为以下四大部分：

此大类涵盖了经济活动中的主要合同类型，具体税率如下：

• 借款合同：税率为借款金额的万分之零点五。这里指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人（不包括同业拆借）所订立的借款合同。
• 融资租赁合同：税率为租金的万分之零点五。
• 买卖合同：税率为价款万分之三。这里的“买卖合同”不包括个人书立的动产买卖合同，主要指动产（如设备、原材料）买卖。
• 承揽合同：税率为报酬的万分之三。
• 建设工程合同：税率为价款的万分之三。
• 运输合同：税率为运输费用的万分之三。不包括管道运输合同。
• 技术合同：税率为价款、报酬或使用费的万分之三。但不包括专利权、专有技术使用权转让书据。
• 租赁合同：税率为租金的千分之一。
• 保管合同：税率为保管费的千分之一。
• 仓储合同：税率为仓储费的千分之一。
• 财产保险合同：税率为保险费的千分之一。不包括再保险合同。

易搜职考网研究发现，合同类别中，借款和融资租赁合同税率最低（万分之零点五），体现了对资金融通活动的支持；而租赁、保管、仓储、财产保险合同税率相对较高（千分之一）；大部分商业交易合同如买卖、承揽等适用万分之三的中间税率，结构层次较为清晰。

产权转移书据是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。具体包括：

• 土地使用权出让书据、土地使用权转让书据、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据（不包括土地承包经营权和土地经营权转移）、股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的）：税率为价款的万分之五。
• 商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据：税率为价款的万分之三。这是本次立法的一个亮点，将此前商标权、著作权等转让合同从原“技术合同”税目中分离并明确税率，且税率有所下调，鼓励了知识产权创新与流转。

这是变化最大的一项。按照最新规定，仅对“实收资本（股本）”和“资本公积”合计金额的万分之二点五征收印花税，且只征收一次。其他账簿（如总账、明细账等）不再征收印花税。这一规定大幅减轻了企业，特别是新设立和增资扩股企业的税收负担。

对证券交易的出让方征收印花税，税率为成交金额的千分之一。此税率维持了既往水平，但以法律形式明确，且征税范围不包括证券交易印花税对受让方的征收（目前对受让方免征）。证券交易印花税是印花税整体收入的重要来源。

与原有的暂行条例税率表相比，2021年最新税率表的主要变化可归纳如下：

• 税目大幅简并：由原13个税目简并为上述4大类，结构更加清晰合理。
  例如，原“加工承揽合同”、“建设工程勘察设计合同”、“建筑安装工程承包合同”合并为“建设工程合同”；原“财产租赁合同”、“货物运输合同”等名称也进行了规范。
• 部分税率下调：最显著的是将原“加工承揽合同”、“建设工程勘察设计合同”、“货物运输合同”的万分之五税率，统一降至“承揽合同”、“建设工程合同”、“运输合同”的万分之三。商标权等知识产权转让税率明确为万分之三，也属下调。
• 免税范围扩大：除营业账簿中其他账簿免税外，法律规定了一系列免税情形，如个人与电子商务经营者订立的电子订单免征、支持住房需求的房屋买卖合同免征（指个人销售或购买住房）、支持企业重组的股权划转免征等，这些在税率表中虽未直接体现，但构成其重要补充。
• 计税依据更明确：法律明确规定应税合同的计税依据为合同所列的价款或者报酬，不包括列明的增值税税款，解决了长期以来关于增值税是否计入计税依据的争议。

易搜职考网在对比教学过程中强调，这些变化体现了税制的科学化、精细化，学员在掌握新表时，务必结合具体案例理解这些变化点，方能应对实务和考试中的复杂情景。

在实务工作中，应用2021年最新印花税税率表需注意以下关键要点：

• 纳税义务发生时间：纳税人书立应税凭证或完成证券交易的当日。尤其注意对于已书立合同但实际结算金额与合同所列不一致的情况，一般不再补贴花，除非增加金额或签订补充协议。
• 计税依据的确定：坚持“凭合同所列金额计税”原则。如果合同金额与后续实际结算金额不一致，且未修改合同，仍按合同金额计税；如果合同列明不含增值税，则按不含税价计税；如果价款与增值税未分开列明，则按合计数计税。
• 多重身份合同的判定：同一凭证涉及两个以上税目事项并分别列明金额的，应分别计算应纳税额；未分别列明的，从高适用税率。这是实务中的难点，需要准确判断合同的经济实质。
• 电子凭证的适用：法律明确应税凭证包括电子形式，因此通过电子方式订立的合同、书立的产权转移书据等，同样需要按规定缴纳印花税。
• 纳税地点与期限：印花税实行按季、按年或者按次计征。应税合同、产权转移书据，纳税人应向机构所在地税务机关申报缴纳；应税营业账簿，向机构所在地税务机关申报；证券交易印花税由国家税务机关集中征收。

常见问题例如：一份设备买卖合同附带安装服务，若合同分别列明设备价款和安装费，则设备价款按“买卖合同”万分之
三、安装费按“承揽合同”万分之三分别计税；若未分别列明，则全部金额从高适用税率（此例中税率相同，无影响）。又如，企业增资，其“实收资本”和“资本公积”增加部分，应按万分之二点五缴纳营业账簿印花税。

基于对最新印花税税率表的深入研究，易搜职考网为财税从业者和资格考试备考者提出以下建议：

建立框架性理解。不要孤立地记忆税率数字，而应将税率表与《印花税法》的全文规定相结合，理解每一类税目对应的经济行为本质、立法目的以及变化缘由。
例如，理解为什么借款合同税率极低，而租赁合同税率相对较高。

注重对比与案例学习。将新旧税率表进行对比，标记出所有变化点，并通过大量案例分析来巩固应用。易搜职考网的课程与题库设计正是基于这一理念，帮助学员在具体情境中学会判断税目、选择税率、计算税额。

再次，关注政策细节与更新。税收政策处于动态优化中，除了《印花税法》本身，还需关注财政部、税务总局后续发布的有关免税政策、征管规定的公告。
例如，关于小微企业“六税两费”的减免政策是否适用于印花税，需要根据最新文件确定。

强化实务联系。对于在职学员，应将学习内容立即与本职工作对照，检查公司现有合同的税务处理是否符合新规。对于备考学员，在练习计算题时，要模拟真实业务场景，考虑计税依据是否含税、合同如何定性等细节问题。

2021年最新印花税税率表是我国税收法治化进程中的一个重要成果。它通过科学的税目简并、合理的税率设计，旨在营造稳定公平透明、可预期的税收营商环境。对于市场主体来说呢，准确理解和适用新税率表，是控制税务风险、享受政策红利的基础；对于财税专业人才来说呢，精通此表是职业能力的直接体现。易搜职考网将持续追踪印花税及相关财税政策的最新动态，为广大用户提供精准、深入、实用的研究与教育服务，助力大家在职业发展和资格考试的道路上行稳致远。通过系统性的学习和实践，将这份静态的税率表，转化为动态的、能够创造价值的专业能力。