各行业增值税税率表(增值税税率一览)

自我国全面推开营业税改征增值税试点以来，增值税制度实现了对货物和服务的全覆盖，建立了相对统
一、简洁的税率体系。当前的增值税税率主要分为基本税率、较低税率、低税率以及针对特定情形设置的征收率。理解这些税率档次及其适用边界，是掌握各行业税负情况的第一步。

目前，我国的增值税税率主要包含以下几档：

• 13%税率：这是增值税的基本税率。主要适用于销售或进口绝大多数货物（除另有规定外）、提供有形动产租赁服务以及提供加工、修理修配劳务。
• 9%税率：属于较低税率。主要覆盖交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁、销售不动产、转让土地使用权以及涉及民生的重要货物销售，如农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物等。
• 6%税率：属于低税率。主要适用于现代服务业，包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务、其他现代服务，以及增值电信服务、金融服务、生活服务（如文化体育、教育医疗、旅游娱乐、餐饮住宿、居民日常服务）和销售无形资产（转让土地使用权除外）。
• 0%税率：即出口退税政策下的零税率。纳税人出口货物（国务院另有规定的除外）、境内单位和个人发生的跨境应税行为（符合规定条件的），税率为零。这体现了增值税消费地征税原则，有利于提升我国产品和服务的国际竞争力。
• 征收率：这是针对小规模纳税人以及一般纳税人发生特定应税行为且选择简易计税方法时适用的征收比例，并非税率。通常为3%，疫情期间及后续阶段有过阶段性减免政策。销售不动产等特殊情形另有规定，如5%的征收率。

这一多档税率结构的设计，既考虑了保持税收中性的基本要求，也兼顾了调节经济、支持特定产业和保障民生的政策目标。易搜职考网提醒各位从业者，准确判定应税行为所属的税目，是适用正确税率的前提。

我们将结合具体行业，详细阐述其主要的增值税适用税率。需要注意的是，一个企业经营范围可能跨越多类应税行为，需分别核算并按各自适用税率计税。

该行业是增值税13%税率的主要适用领域。

• 通用货物销售：企业销售自产或外购的各类工业品、商品，通常适用13%的税率。
  例如，汽车、机械设备、电子产品、服装、家具等的销售。
• 加工修理修配：受托对货物进行加工、修理修配的服务，也适用13%税率。
• 特殊货物销售：销售上述列举的适用9%税率的民生相关货物，如农机、化肥、图书等，则按9%计税。
• 出口业务：制造业企业的产品出口，通常适用0%税率，并可按规定退还其生产环节已缴纳的增值税，实现出口退税。

对于制造业企业来说呢，充分抵扣购进原材料、固定资产等对应的进项税额，是降低实际税负的关键。易搜职考网在专业研究中发现，企业税务管理的精细化水平，在此领域体现得尤为明显。

该行业税率适用存在区分。

• 交通运输服务：包括陆路、水路、航空、管道运输服务，适用税率为9%。这是“营改增”后为保持行业税负基本稳定而设定的较低税率。
• 物流辅助服务：包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务，这些服务适用6%的税率。
• 有形动产租赁：如果企业提供车辆、船舶等运输工具的租赁服务（不带操作人员），则属于有形动产租赁，适用13%的税率。

该行业与不动产紧密相关，税率设定有其特殊性。

• 建筑工程服务：各类建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业，适用税率为9%。
• 不动产销售：房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，以及一般纳税人销售其取得的不动产，通常适用9%的税率。
• 不动产租赁：提供不动产经营租赁服务（如写字楼、商铺出租），适用税率为9%。但个人出租住房可按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。
• 简易计税：建筑业小规模纳税人或一般纳税人为建筑工程老项目、甲供工程、清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法，按照3%的征收率计税。销售自行开发或取得的不动产，在特定条件下也可选择简易计税。

金融业业务复杂，主要适用6%税率。

• 贷款服务：各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间利息收入、信用卡透支利息收入等，按6%计税。但相关进项税额不得抵扣，这是一个重要特点。
• 直接收费金融服务：提供信用卡、基金管理、金融交易场所管理、资金结算、资金清算等服务收取的费用，适用6%税率。
• 保险服务：包括人身保险和财产保险服务，适用6%税率。
• 金融商品转让：转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，适用6%税率。

这是6%税率广泛应用的领域，覆盖了除上述行业外的大部分服务业态。

• 研发与技术、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询、广播影视、商务辅助等服务：均适用6%税率。这些是现代服务业的核心，也是国家鼓励发展的重点。
• 电信服务：基础电信服务（如语音通话、宽带接入）适用9%税率；增值电信服务（如短信、互联网接入、数据处理）适用6%税率。
• 生活服务：这是一个庞大的类别，包括文化体育、教育医疗、旅游娱乐、餐饮住宿、居民日常服务（如家政、理发、沐浴等），统一适用6%税率。
• 销售无形资产：转让技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权（不含土地使用权）和其他权益性无形资产，适用6%税率。转让土地使用权适用9%税率。

易搜职考网关注到，随着数字经济和新业态的蓬勃发展，如何准确界定新兴业务（如平台经济、共享经济、数字内容服务）的税目归属，已成为税务实践中的热点与难点，这对从业者的专业判断能力提出了更高要求。

该行业涉及大量9%税率的适用。

• 农业生产者销售自产农产品：免征增值税。
• 销售特定农产品：对粮食、食用植物油、鲜奶等列举的农产品，以及饲料、化肥、农药等农业投入品的销售，适用9%税率。
• 资源开采与销售：销售自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品等，适用9%税率。销售其他矿产资源产品，如金属矿、非金属矿采选产品，通常适用13%税率。

仅仅记住税率数字是远远不够的。在实际操作中，准确适用税率需要综合考量多个因素，这正是专业价值的体现，也是易搜职考网在专业内容构建中着重强调的实务能力。

一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。而兼营行为是指纳税人经营活动中，存在适用不同税率或征收率的应税项目，应当分别核算；未分别核算的，从高适用税率。正确区分二者至关重要。

增值税实行的是“环环抵扣”的链条机制。纳税人适用何种税率计算销项税额，与其能够抵扣的进项税额来源和类别密切相关。
例如，适用6%税率的服务业企业，其购进的货物、服务等若取得合法抵扣凭证，通常可以抵扣对应的进项税。但像购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务等，其进项税额一般不得从销项税额中抵扣，无论本企业适用何种税率。

国家为鼓励特定行业、扶持小微企业、促进民生等，出台了大量的增值税优惠政策，如免征、减征、即征即退、加计抵减等。这些政策可能会实质性地改变纳税人的实际税负，甚至影响其税率或征收率的选择。
例如，对符合条件的小微企业免征增值税的月销售额标准，就直接影响着小规模纳税人是否选择登记为一般纳税人。

增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。小规模纳税人通常适用征收率，不能抵扣进项税额，但核算相对简单。一般纳税人适用税率，可以抵扣进项税额，但管理要求高。企业需要根据自身规模、业务模式、客户需求（对方是否需要增值税专用发票）以及税负测算，审慎选择纳税人身份，并在条件变化时及时进行身份转换。

，各行业增值税税率表并非一成不变的静态列表，而是一个与经济活动深度融合、受政策动态调整的复杂体系。从制造业的13%到交通运输的9%，再到现代服务业的6%，以及针对出口的零税率和针对小微主体的征收率，每一档税率的背后都蕴含着产业政策导向和经济调节意图。对于企业和财税专业人士来说呢，深入理解各行业税率适用的具体规则、边界条件以及相关的抵扣、优惠规定，是进行合规纳税、优化税务筹划、控制经营成本的基石。

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