地方财政收入包括哪些(地方财政收入构成)

一、 基于预算管理口径的核心构成：一般公共预算收入

这是地方财政收入中最核心、最规范的部分，主要来源于税收和部分非税收入，纳入一般公共预算管理，用于保障基本公共服务和政权运转。

• 税收收入：这是地方一般公共预算收入的支柱。根据分税制财政管理体制，税收收入在中央和地方之间按税种或比例进行划分。地方享有的税收收入主要包括：
  • 地方独享税：其收入完全归属地方财政。例如：房产税、城镇土地使用税、土地增值税、契税、耕地占用税、车船税、烟叶税、环境保护税等。这些税种与地方资源配置、财产管理和特定行为调节关系密切。
  • 中央与地方共享税的地方分成部分：这是地方税收收入的大头。主要共享税种及常见分成比例（具体比例可能因时期和政策调整）包括：
    • 增值税：目前一般为中央与地方按50:50比例分享（此前曾为75:25，政策会动态调整）。
    • 企业所得税：除部分中央企业等特殊规定外，通常中央与地方按60:40比例分享。
    • 个人所得税：通常中央与地方按60:40比例分享。
    • 城市维护建设税：虽属地方税，但随增值税、消费税附征，具有共享性质。

易搜职考网提醒备考者，税收分享比例是国家进行宏观调控和财力分配的重要工具，是财经类考试中的高频考点，需要密切关注最新政策动向。

• 非税收入：指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政资金。主要包括：
  • 专项收入：如教育费附加、地方教育附加、矿产资源专项收入等。
  • 行政事业性收费收入：国家机关、事业单位等依照法律法规，在向公民、法人提供特定服务过程中，收取的费用。如证照费、登记费、考试考务费等。
  • 罚没收入：执法机关依法实施的罚款、没收违法所得、追缴非法财物等变价收入。
  • 国有资源（资产）有偿使用收入：包括自然资源（如海域、矿产、场地）使用费、出租收入、利息收入等。
  • 国有资本经营收入：指地方政府及其部门、机构履行出资人职责的企业上缴的利润、股利、股息等。注意，这部分收入规模相对有限，因为大部分国有资本经营收入纳入独立的国有资本经营预算。
  • 其他非税收入：如捐赠收入、主管部门集中收入等。

二、 具有重要补充作用的政府性基金预算收入

政府性基金预算收入是地方政府为支持特定公共事业发展和基础设施建设，依照法律法规，在一定期限内向社会征收的专款专用的资金。其最显著的特点是“以收定支、专款专用、结余结转”。这部分收入在某些地区，特别是快速发展中的城市，曾一度占据地方财力的相当大比重。

• 国有土地使用权出让收入：这是政府性基金收入中最为人熟知且规模往往最大的项目，俗称“土地出让金”。地方政府通过出让国有建设用地使用权获得的全部价款，包括土地出让价款、补缴的土地价款、划拨土地收入等。这部分收入专项用于征地拆迁补偿、土地开发、城市建设、农业农村、保障性安居工程等方面。
• 其他政府性基金收入：种类较多，例如：
  • 城市基础设施配套费。
  • 车辆通行费（限于政府还贷公路）。
  • 彩票公益金收入。
  • 污水处理费、垃圾处理费等。
  • 国家重大水利工程建设基金、民航发展基金等中央基金的地方分成部分。

易搜职考网在分析地方财政结构时强调，过度依赖政府性基金收入，尤其是土地出让收入，会使地方财政具有较大的波动性和不确定性，容易受到房地产市场周期和政策调控的影响。构建更加稳健可持续的地方财力结构是当前财政改革的重要方向。

三、 体现国有资本管理的国有资本经营预算收入

这部分收入规模相对较小，但体现了政府作为国有资本出资人的收益权。它主要来源于地方国家出资企业（含一级企业及下级企业）上缴的利润、股利、股息，以及国有产权转让收入、清算收入等。国有资本经营预算单独编制，其支出主要用于国有经济结构调整、国有企业改革成本支出、公益性设施投资以及补充社保基金等，原则上在地方本级内部“体内循环”。

四、 承担社会保障功能的社会保险基金预算收入

社会保险基金预算收入具有专项性和强制性，是地方政府为保障公民在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下获得物质帮助而筹集的专项资金。它并非用于一般性公共开支，但其收支规模庞大，管理运作情况深刻影响民生福祉和社会稳定。

• 主要收入来源：
  • 社会保险费收入：由单位和个人共同缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、工伤保险费、失业保险费、生育保险费（已并入医疗保险）。这是最主要的收入来源。
  • 财政补贴收入：各级财政对社会保险基金（特别是基本养老保险基金等）的补助。
  • 利息收入、投资运营收益等。

五、 其他重要的财力性收入与转移性收入

除了上述纳入预算管理的各类收入外，从地方可支配财力的完整角度看，还必须考虑以下部分：

• 中央（或上级）财政转移支付收入：这是平衡地区间财力差距、保障地方政府履行事权的关键资金来源。主要包括：
  • 一般性转移支付：不规定具体用途，地方可统筹使用，如均衡性转移支付、县级基本财力保障机制奖补资金等，旨在促进财力均等化。
  • 专项转移支付：为实现特定的宏观政策及事业发展战略目标，由上级财政补助给下级财政的专项资金，需要专款专用，例如各项民生补贴、基础设施建设补助、产业扶持资金等。
• 地方政府债务收入：在法定限额内，通过发行地方政府债券（一般债券和专项债券）取得的收入。一般债券纳入一般公共预算管理，偿还来源为一般公共预算收入；专项债券纳入政府性基金预算或专项债券预算管理，偿还来源为对应的政府性基金或专项收入。这是地方政府在规范举债渠道下进行跨周期调节、筹集建设资金的重要方式。
• 预算稳定调节基金调入等：为平滑年度间预算波动而进行的资金调剂。

易搜职考网的研究表明，对于许多中西部和基层地方政府来说呢，中央的转移支付收入往往是其维持运转和提供基本公共服务的主要财力支撑。理解转移支付的类型和分配逻辑，对于理解地方财政实际运行至关重要。

六、 地方财政收入结构的特点与发展趋势

当前，我国地方财政收入结构呈现出一些鲜明特点和发展趋势，备考者和实务工作者必须予以把握。

收入结构多元化但依赖程度分化。总体上看，地方财政收入已形成税收、非税、基金、转移支付等多渠道格局。但不同区域间差异巨大：发达地区税收收入占比较高，财力自主性强；而部分发展中地区对上级转移支付和土地出让收入的依赖度较高。

税收收入的稳定性与支撑作用日益凸显。
随着经济高质量发展和税收法治化进程的推进，培育地方主体税种、优化税收分享机制成为改革重点。增值税、企业所得税、个人所得税等共享税，以及房产税等财产行为税，其作为地方稳定财源的地位被不断强调和巩固。

再次，规范管理与非税收入清理改革同步。持续推进行政事业性收费清理规范，建立收费项目清单制度，目的是降低社会负担，同时将应纳入预算的非税收入全部纳入预算管理，提高财政资金的透明度和使用效率。

防范化解财政风险，实现可持续增长。这要求地方政府必须摆脱对“土地财政”的短期依赖，严控地方政府隐性债务，积极培育新兴财源和税源，加强财政资源统筹能力，确保财政收入增长与经济发展相协调，实现长期财政健康。

，地方财政收入是一个由一般公共预算收入、政府性基金预算收入、国有资本经营预算收入、社会保险基金预算收入四本预算收入，加上上级转移支付、地方政府债务等共同构成的复杂系统。每一类收入都有其特定的法律依据、征收管理方式和用途指向。对于在政府部门工作或准备进入该领域的人员来说呢，透彻理解这一体系，不仅是完成预算编制、执行、分析等具体业务工作的基础，更是提升宏观视野、把握政策方向、服务地方高质量发展的关键能力。易搜职考网始终致力于为广大考生和从业者提供最新、最系统、最实用的财经知识体系解析，助力大家在职业道路上精准把握像地方财政收入构成这样的核心知识节点，从而在考试和实际工作中都能做到游刃有余，为地方财政的健康运行和公共管理效能的提升贡献专业力量。
随着国家治理体系和治理能力现代化的推进，地方财政收入的构成与管理方式也将继续演进，持续学习与深入理解将是每一位相关领域人士的终身课题。