2021年个税汇算清缴操作流程(2021个税汇算流程)

2021年度个人所得税综合所得汇算清缴，是依据新个人所得税法及相关规定，对纳税人在一个自然年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这四项综合所得进行全年汇总，在已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”的关键环节。这一制度设计充分体现了税收公平与效率原则，旨在使每一名纳税人履行应尽的纳税义务，同时保障其合法权益，确保精确享受税收优惠政策。相较于往年，2021年度的汇算清缴在政策连续性的基础上，进一步巩固和优化了专项附加扣除项目，例如继续实施年终奖单独计税优惠政策等，切实关系到广大纳税人的切身利益。对纳税人来说呢，熟练掌握汇算清缴操作流程至关重要，它不仅能帮助纳税人高效、准确地完成法定纳税义务，避免因逾期或错误申报带来的税务风险，更能使纳税人系统梳理自身年度综合所得与扣除情况，确保应享的税收减免红利“一个不漏”。尤其是对于存在多处收入、年度中间离职或入职、自由职业者以及符合专项附加扣除条件但预扣预缴时未及时享受的人群，汇算清缴更是不可或缺的纠偏与确权过程。易搜职考网作为长期服务于职场人士与财务学习者的专业平台，深刻理解广大用户在此过程中的实际需求与潜在困惑。本文将依托易搜职考网在职业资格考试培训与实务操作研究中积累的深厚经验，以清晰、详实、易懂为原则，为您系统梳理2021年度个税汇算清缴的完整操作流程，力求成为您顺利完成汇算的得力助手。

在进行具体操作前，厘清几个核心概念有助于我们更好地理解整个流程。

1.什么是汇算清缴？

个人所得税汇算清缴，是指居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得合并为“综合所得”，在平时已预缴税款的基础上，进行年度汇总计算，结算应退或应补税款的过程。简言之，就是“全年总收入算总账，多退少补”。

2.谁需要办理？

• 需办理的情形：
• 年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。
• 年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。
• 取得劳务报酬、稿酬、特许使用费所得，预扣预缴时不减除费用，需在汇算时合并计算并扣除。
• 有符合条件的专项附加扣除，但在预扣预缴时未申报扣除的。
• 因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，导致基本减除费用6万元、“三险一金”等扣除不充分的。
• 预扣预缴时，未享受或未足额享受税收优惠的。

3.办理时间

2021年度汇算清缴的办理时间为2022年3月1日至6月30日。在此期间，纳税人可通过多种渠道办理。为避免后期网络拥堵，建议错峰办理。

充分的准备是高效、准确完成汇算的基础。易搜职考网提醒您，务必在正式申报前做好以下几项准备。

1.核实个人基础信息

• 登录个人所得税APP，检查个人姓名、身份证号码、手机号码、户籍所在地或经常居住地等信息是否准确无误。
• 绑定本人名下符合规定的银行卡，用于接收退税或完成补税。建议选择一类借记卡，并确保账户状态正常。

2.归集与核对收入明细

• 在个税APP的“收入纳税明细查询”功能中，查询2021年度全部综合所得收入明细和已申报税额。
• 仔细核对每一笔收入是否为自己实际取得，雇佣单位是否正确。如发现不属于本人的收入记录，可立即通过APP进行申诉。

3.梳理与确认专项附加扣除信息

专项附加扣除是节税的“利器”，务必确认是否已完整、准确填报2021年度的扣除信息，主要包括：

• 子女教育：子女身份信息、受教育阶段、时间。
• 继续教育：学历（学位）继续教育的阶段与时间，或职业资格继续教育的证书信息。
• 大病医疗：患者信息、医疗费用总金额与医保报销后个人负担部分金额。
• 住房贷款利息：产权证明、贷款合同，以及是否为首套住房贷款。
• 住房租金：租赁合同、主要工作城市。
• 赡养老人：被赡养人身份信息，是否独生子女等。

4.确认其他扣除项目

• 核对个人缴付的符合国家规定的“三险一金”（基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金）。
• 核对符合条件的公益慈善事业捐赠支出凭证。
• 如有符合条件的商业健康保险、税收递延型养老保险，确认扣除信息。

2021年度汇算清缴提供线上、线下多种办理渠道，推荐纳税人优先通过个人所得税APP或自然人电子税务局网站办理，方便快捷。

（一） 通过“个人所得税”APP办理（以该渠道为例详细说明）

步骤一：登录与进入汇算界面

• 打开个人所得税APP，使用账号密码或扫脸登录。
• 在首页找到“2021综合所得年度汇算”专题入口，或通过“常用业务”—“综合所得年度汇算”进入。
• 选择申报年度“2021年度”。

步骤二：选择填报方式

系统提供两种填报方式：

• 我需要申报表预填服务：强烈推荐。系统将自动归集您2021年的收入数据和已申报的专项附加扣除等信息，您只需核对、补充或修改即可，极大减少错误，提高效率。这是易搜职考网倡导的高效办理方式。
• 我要填报空白申报表：如果您需要对收入等数据进行大幅修改或自行填报，可选择此方式。但操作更复杂，容易出错。

步骤三：核对与确认基本信息

仔细核对个人基础信息、汇缴地（通常为任职受雇单位所在地或户籍所在地/经常居住地）等，确认无误后进入下一步。

步骤四：核对与确认收入及税前扣除

• 工资薪金：核对每一笔收入。如存在一次性奖金，请注意系统提供的两种计税方式选项：“全部并入综合所得计税”和“单独计税”。不同的选择可能导致最终税额差异，您可以分别尝试选择，对比结果，择优适用。易搜职考网提醒，对于多数人来说呢，年终奖选择“单独计税”可能更有利。
• 劳务报酬、稿酬：点击相应栏目，可以查询并确认系统已归集的收入明细。如有遗漏，可手动“新增”。
• 专项附加扣除：逐项核对已填报的扣除信息，如有未填报但符合条件的项目，可点击“新增”进行补报。
• 其他扣除项目：核对基本养老保险、医疗保险等专项扣除，以及捐赠支出等。

步骤五：税款计算与确认

信息核对完毕后，系统将自动计算出全年应纳税额、已预缴税额，并得出“应退税额”或“应补税额”的结果。

• 请务必仔细审阅计算结果。
• 如对某笔收入有异议，切勿直接确认，应先返回收入明细页面进行申诉或删除。

步骤六：提交申报与处理税款

• 确认结果无误后，点击“提交申报”。
• 如为退税：选择已绑定的银行卡，提交退税申请。税务、国库部门审核通过后，税款将退至指定账户。您可通过APP查询退税进度。
• 如为补税：需完成补税缴纳。系统提供多种支付方式（银联卡、微信、支付宝等）。请务必在6月30日前完成补缴，逾期将产生滞纳金，并可能影响个人纳税信用。
• 享受免申报：根据政策，年度综合所得收入不超过12万元或应补税额不超过400元的，可享受免予办理汇算，但若您有退税需求，仍需主动申报。

（二） 通过自然人电子税务局网站办理

操作逻辑与APP基本一致，适合习惯使用电脑操作的用户。通过浏览器登录“自然人电子税务局”官网，使用个税APP扫码或账号密码登录后，按页面引导完成汇算。

（三） 邮寄申报或办税服务厅办理

• 邮寄申报：填写纸质《个人所得税年度自行纳税申报表》，并附上相关资料，邮寄至指定的税务机关。受理时间以邮政部门收寄邮戳日期为准。
• 办税服务厅办理：携带本人有效身份证件及必要资料，前往主管税务机关的办税服务厅办理。如委托单位或他人代办，需提供授权委托书等材料。易搜职考网建议，此方式适合线上操作确有困难或情况复杂的纳税人。

在汇算过程中，以下问题较为常见，需特别留意。

1.年终奖如何选择计税方式？

这是汇算中的关键选择。如前所述，在“工资薪金”核对环节，对于全年一次性奖金，务必分别尝试“并入综合所得”和“单独计税”两种方式，观察最终应纳税额的变化，选择对您最有利的一种。系统允许您对比选择。

2.多处取得收入如何办理？

无论有几处任职受雇单位，您只需办理一次年度汇算。系统会汇总所有单位的收入。汇缴地通常可选择其中一处单位所在地，或者您的户籍地/经常居住地。

3.专项附加扣除信息可以修改吗？

可以。在汇算期间，如果发现2021年度的专项附加扣除信息填报有误或漏报，可以直接在汇算界面进行修改或补报。

4.退税到账需要多久？

网络提交退税申请后，税务部门会进行审核。如申报信息准确无误、资料齐全，通常会在10个工作日内完成审核并启动退税流程。如果超过时限未收到，请检查银行卡状态或在APP内查询进度。

5.需要补税但未按时缴纳怎么办？

逾期未补缴税款的，税务机关将依法加收每日万分之五的滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中标注，可能影响个人信用。
也是因为这些，易搜职考网再次强调，如需补税，请务必在6月30日截止日前完成。

6.申报错误如何处理？

在申报提交前发现错误，可返回修改。申报提交后，如果税务机关尚未审核或尚未完成税款结算，可在APP或网站作废申报或更正申报。如果税款已结算，则需通过更正申报功能进行处理。

依法办理个人所得税汇算清缴，是每一位纳税人的法定义务和权利。在操作中应秉持诚信原则。

1.如实申报

务必依据真实情况填报收入和扣除信息，切勿虚报、谎报。税务部门拥有强大的数据比对系统，能够有效识别异常申报。

2.妥善保管资料

与收入、专项附加扣除、捐赠、税款缴纳相关的合同、票据、支付记录等资料，需自年度汇算期结束之日起留存5年，以备税务机关可能的事后核查。

3.警惕诈骗信息

所有税务事项请务必通过官方渠道（个人所得税APP、各地税务局官网、办税服务厅）办理。切勿点击可疑链接，或向他人泄露个人账户密码和验证码。税务机关不会通过非官方电话、短信、微信要求您进行任何转账操作。

4.积极寻求帮助

如在办理过程中遇到任何政策或操作疑问，可以通过以下途径寻求帮助：

• 个人所得税APP内置的“帮助中心”和在线咨询功能。
• 拨打12366纳税服务热线。
• 前往当地税务机关办税服务厅咨询。

通过以上五个部分的详细阐述，相信您对2021年度个人所得税综合所得汇算清缴的操作全流程已经有了系统而深入的了解。从基本概念解析、前期准备，到通过个人所得税APP等渠道的逐步操作指引，再到常见问题的答疑与合规提示，我们希望这份指南能切实帮助您顺利完成本次汇算。税收关乎国计民生，依法诚信纳税是公民社会责任感的体现。
于此同时呢，精准享受税收优惠政策，维护自身合法权益，也是现代职场人士的必备财商。易搜职考网始终致力于为广大职场人士和财务学习者提供专业、实用、前沿的知识服务与技能指导，陪伴您在职业发展的道路上行稳致远。请各位纳税人合理安排时间，仔细核对信息，顺利完成2021年度的个人所得税汇算清缴工作。