个人所得税税率2020(2020个税税率)

全年应纳税所得额不超过36，000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0。

超过36，000元至144，000元的部分，税率为10%，速算扣除数为2，520元。

超过144，000元至300，000元的部分，税率为20%，速算扣除数为16，920元。

超过300，000元至420，000元的部分，税率为25%，速算扣除数为31，920元。

超过420，000元至660，000元的部分，税率为30%，速算扣除数为52，920元。

超过660，000元至960，000元的部分，税率为35%，速算扣除数为85，920元。

超过960，000元的部分，税率为45%，速算扣除数为181，920元。

这里的“速算扣除数”是为了简化计算而设定的常数，其公式为：应纳税额 = 全年应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。易搜职考网提醒广大考生，在应对相关财务或税务类资格考试时，熟练运用税率表和速算扣除数是基本功。

全年应纳税所得额不超过30，000元的部分，税率为5%。

超过30，000元至90，000元的部分，税率为10%。

超过90，000元至300，000元的部分，税率为20%。

超过300，000元至500，000元的部分，税率为30%。

超过500，000元的部分，税率为35%。

值得注意的是，经营所得的计算与综合所得完全分开，二者不合并计税。这对于同时有工资收入和经营收入的个人来说呢，需要分别进行申报和计算。

• 利息、股息、红利所得： 统一适用20%的比例税率。但个人持有上市公司股票取得的股息红利，根据持股期限长短，有差别化税收政策（如持股超过1年暂免征收）。
• 财产租赁所得： 每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，再按20%税率计税。但对个人出租住房，有减按10%征收的优惠。
• 财产转让所得： 以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，适用20%税率。个人转让上市公司股票所得暂免征收，住房转让则有满五唯一等免税或优惠条件。
• 偶然所得： 全额按20%税率征税，没有费用减除。

• 子女教育： 每个子女每月可扣除1000元，覆盖从学前教育到博士研究生教育。
• 继续教育： 在中国境内接受学历（学位）继续教育，每月扣除400元；职业资格继续教育，在取得证书的当年一次性扣除3600元。这对于广大参加职业资格考试的职场人是一项直接利好。
• 大病医疗： 在一个纳税年度内，个人负担的医药费用支出超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。
• 住房贷款利息： 本人或配偶购买中国境内住房的首套住房贷款利息，每月扣除1000元，扣除期限最长不超过240个月。
• 住房租金： 在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，根据城市规模不同，每月扣除1500元、1100元或800元。
• 赡养老人： 赡养年满60岁父母的支出，独生子女每月扣除2000元；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度。

纳税人通过“个人所得税”APP或web端填报这些信息后，其每月预扣预缴或年度汇算清缴时的税基就会相应减少，许多中低收入者甚至可能因此无需缴纳个人所得税。

假设张先生2020年全年工资收入20万元，个人缴纳的“三险一金”合计2.4万元，符合条件的专项附加扣除（子女教育、住房贷款利息、赡养老人）每月合计3000元（全年3.6万元）。

计算全年应纳税所得额：200，000（收入） - 60，000（基本减除费用） - 24，000（专项扣除） - 36，000（专项附加扣除） = 80，000元。

查找税率表：80，000元属于“超过36，000元至144，000元”的区间，适用税率10%，速算扣除数2520元。

计算应纳税额：80，000 × 10% - 2，520 = 5，480元。

如果没有专项附加扣除，张先生的应纳税所得额为116，000元，应纳税额为116，000 × 10% - 2，520 = 9，080元。专项附加扣除为其节省了3600元税款，充分体现了政策的减税效果。

假设李女士经营一家个体工商户，2020年全年收入总额为50万元，经核定的成本、费用及损失为30万元。

全年应纳税所得额为：500，000 - 300，000 = 200，000元。

查找经营所得税率表：200，000元属于“超过90，000元至300，000元”的区间，适用税率20%。

计算应纳税额（经营所得无速算扣除数，需分段计算）：

• 不超过30，000元部分：30，000 × 5% = 1，500元
• 超过30，000至90，000元部分：60，000 × 10% = 6，000元
• 超过90，000至200，000元部分：110，000 × 20% = 22，000元

合计应纳税额：1，500 + 6，000 + 22，000 = 29，500元。

对于居民个人综合所得，由支付单位按月或按次进行预扣预缴。这基于累计预扣法，能够动态反映纳税人年度内各月的税率变化，使预缴税款尽可能接近年度应纳税款。在次年3月1日至6月30日期间，纳税人需要办理个人所得税综合所得年度汇算清缴，汇总全年收入和扣除，按年度税率表计算最终应纳税额，与已预缴税款比较，多退少补。

对于经营所得，纳税人需按季度或按月预缴，在次年3月31日前办理汇算清缴。其他分类所得，一般由支付方在支付时代扣代缴，无需年度汇算。

这套征管体系既保证了税收的及时入库，又确保了税负的最终公平，但对纳税人的税务知识提出了更高要求。易搜职考网的研究团队注意到，许多初次接触汇算清缴的纳税人感到困惑，这正是系统学习税率的现实意义所在。

公平性显著提升。将性质相同的劳动所得合并计税，并引入与家庭生计相关的专项附加扣除，使得税收更加量能课税，减轻了中低收入群体、尤其是中等收入“夹心层”的负担。

促进了税收意识的全民觉醒。“个人所得税”APP的广泛使用和年度汇算的推行，让数以亿计的个人直接参与到税务申报过程中，极大地普及了税法知识，增强了公民的纳税意识和权利意识。

再次，为个人财务规划提供了新维度。税率表和专项附加扣除成为个人和家庭年度财务规划必须考虑的核心变量。如何合理安排收入形式（如工资、劳务报酬的转换）、如何充分享受各项扣除，都成为理财规划的重要内容。易搜职考网在相关职业资格培训中，已将个税筹划作为财务管理和人力资源管理课程的重点模块。

它稳定了社会预期。2020年税率结构的稳定，在当年复杂的经济环境下，为居民可支配收入提供了确定性支持，起到了积极的稳预期、促消费作用。

，2020年的个人所得税税率是一个系统性的工程，它不仅仅是几张表格，更是一套融合了税率、扣除、征管和服务的完整制度安排。对于每一位纳税人来说呢，深入理解它，是维护自身合法权益、履行法定义务的基础。对于财经领域的从业者和学习者来说呢，它是专业知识体系中不可或缺的一环。易搜职考网将持续关注税收政策的最新动态，并致力于将诸如个人所得税税率2020这样的专业知识，以最清晰、最实用的方式传递给每一位用户和考生，助力大家在职业发展和个人成长的路上行稳致远。
随着经济社会的不断发展，个人所得税制度也将继续优化和完善，但2020年所确立的基本框架和原则，无疑为在以后的改革奠定了坚实的基石。