个人税率表2019(2019个税税率)

所谓“一次转型”，是指征税模式从传统的分类所得税制，转向综合与分类相结合的混合所得税制。这是一个根本性的转变。

“两项合并”则具体指：将原先分别计税的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得这四项劳动性所得，合并为“综合所得”，按纳税年度合并计算个人所得税。而经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得等其他所得，仍采用分类征税方式。

“三项新增”指的是除了原先的基本减除费用（俗称“起征点”）外，新增了多项扣除：

• 基本减除费用标准从每月3500元提高至每月5000元（每年6万元）。
• 新增了专项扣除，即居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。
• 创新性地引入了专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等六项与民生密切相关的支出。

这一系列改革，最终都需要通过2019年新版个人所得税税率表来进行最终的税负计算，尤其是综合所得税率表，成为了整个新税制的计算中枢。

全年应纳税所得额的计算公式是：全年应纳税所得额 = 全年综合所得收入额 - 费用6万元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除。

这里的“全年综合所得收入额”需要特别注意：工资薪金收入全额计入；劳务报酬、稿酬、特许权使用费三项收入，需要先按次或按月预扣预缴时扣除一定比例的费用（例如劳务报酬收入按80%计入），在年度汇算时再统一并入计算。

2019年综合所得个人所得税税率表如下：

• 全年应纳税所得额不超过36，000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0。
• 超过36，000元至144，000元的部分，税率为10%，速算扣除数为2520元。
• 超过144，000元至300，000元的部分，税率为20%，速算扣除数为16920元。
• 超过300，000元至420，000元的部分，税率为25%，速算扣除数为31920元。
• 超过420，000元至660，000元的部分，税率为30%，速算扣除数为52920元。
• 超过660，000元至960，000元的部分，税率为35%，速算扣除数为85920元。
• 超过960，000元的部分，税率为45%，速算扣除数为181920元。

与改革前的工资薪金税率表相比，2019年税率表最显著的变化是拉大了中低档税率的级距。
例如，3%税率的级距从原来的不超过1500元（月）大幅提升至不超过3000元（月，年36000元）；10%税率的级距也从1500-4500元（月）扩大至3000-12000元（月）。这一调整使得中低收入群体的税负大幅下降，体现了税收的调节作用。易搜职考网提醒广大考生和职场人士，熟练掌握此表的级距和速算扣除数应用，是进行税额快速计算的关键。

经营所得：适用于个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人以及从事其他生产经营活动的个人。经营所得适用五级超额累进税率。

• 全年应纳税所得额不超过30，000元的部分，税率为5%。
• 超过30，000元至90，000元的部分，税率为10%。
• 超过90，000元至300，000元的部分，税率为20%。
• 超过300，000元至500，000元的部分，税率为30%。
• 超过500，000元的部分，税率为35%。

经营所得的计算同样允许扣除成本、费用以及损失，并且投资者本人的减除费用（每年6万元）、专项扣除、专项附加扣除等也可依法扣除。

利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得：这四项所得统称为“分类所得”，适用比例税率，税率为20%。但存在一些特殊规定：

• 个人出租住房取得的财产租赁所得，实际税率有优惠，按10%征收。
• 对上市公司股息红利，根据持股期限长短，有差别化税收政策（如持股超过1年暂免征收）。
• 转让上市公司股票所得暂免征收个人所得税。

六项专项附加扣除的具体标准大致如下：

• 子女教育：每个子女每月1000元标准定额扣除。
• 继续教育：学历（学位）教育每月400元定额扣除；职业资格继续教育在取得证书的当年按3600元定额扣除。
• 大病医疗：在医保报销后，个人负担累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。
• 住房贷款利息：首套住房贷款利息支出，每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。
• 住房租金：根据城市规模不同，每月扣除标准分为1500元、1100元和800元三档。
• 赡养老人：赡养一位及以上年满60岁父母（或祖父母、外祖父母）的支出，独生子女每月2000元定额扣除；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度。

这些扣除项目需要纳税人自行通过“个人所得税”APP或向扣缴义务人申报信息。易搜职考网在研究中强调，充分、准确地享受专项附加扣除，是每位纳税人合法降低税负、增加实际收入的最有效途径。它使得相同收入水平但负担不同的家庭，实际税负更加公平。

预扣预缴：对于居民个人取得的工资薪金所得，扣缴义务人（通常是雇主）需按月或按次采用累计预扣法预扣预缴税款。累计预扣法直接运用了综合所得税率表的年度级距和税率，通过累计当年已发工资和已扣税款，计算当期应预扣的税款，这使得年度内每月预扣的税款更接近全年最终应纳税额，避免了年终巨额补税或退税。

对于劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，则在支付时按次或按月由支付方按规定的预扣率（如劳务报酬预扣率分为20%、30%、40%三档）预扣预缴税款，此时尚未使用综合所得税率表。

汇算清缴：这是新税制的关键环节。在次年的3月1日至6月30日，纳税人需要将上一个纳税年度内取得的全部综合所得收入，合并计算全年最终应纳个人所得税。此时，全年综合所得收入额减去全年累计的减除费用（6万元）、专项扣除、专项附加扣除等后，得到全年应纳税所得额，然后精确套用综合所得税率表，计算出全年应纳税额。

将全年应纳税额与年度内已被预扣预缴的税款总额进行比较：

• 如果预缴税款大于全年应纳税额，纳税人可以申请退税。
• 如果预缴税款小于全年应纳税额，纳税人则需要补缴税款。

这一过程确保了税收的精确和公平，也是纳税人全面应用税率表、核查自身税收情况的核心步骤。易搜职考网在职业资格考试培训中，始终将预扣预缴计算和汇算清缴流程作为重点教学章节，因为这直接关系到财务人员的实务操作和个人的纳税遵从。

从宏观层面看，它优化了国民收入分配格局，提高了居民可支配收入，刺激了消费，增强了经济内生动力。中低收入者，特别是上有老下有小、背负房贷或租金压力的工薪阶层，税负感明显减轻，获得感显著增强。

从微观个人层面看，它使得税务规划变得更加重要和可行。税务规划并非偷税漏税，而是在法律框架内，通过合理安排收支，合法降低税负。基于2019年税率表，规划启示主要包括：

• 充分享受专项附加扣除：这是最直接、最有效的减税方法。纳税人应及时、完整地填报和更新扣除信息。
• 收入结构的合理安排：对于同时有综合所得和经营所得的个人，需要合理规划业务模式，因为两类所得的税率结构和扣除政策不同。有时，将部分劳务报酬转化为经营所得可能更节税（但需综合考虑社保、成本等因素）。
• 均衡年度内收入：由于综合所得按年计税，避免收入在月度或季度间大起大落，可以利用较低的税率级距，避免部分收入跳入过高税率区间。
• 利用税收优惠政策：例如，了解并利用好关于年金、商业健康保险、税收递延型养老保险等政策允许的扣除项目。
• 重视年度汇算清缴：主动完成汇算，确保多缴的税能退回，少缴的税及时补上，维护良好纳税信用。

易搜职考网凭借对个人税率表2019及税法的持续深耕，为众多财经领域从业者和考生提供了系统、前沿的知识解读和实务指导。理解这张税率表，不仅是应对职业资格考试的需要，更是现代社会中个人和家庭进行财富管理的必备技能。它如同一把钥匙，开启了通往更清晰、更自主的财务世界的大门。