个税免税收入有哪些(个税免税收入)

1.抚恤金与救济金：这是最典型的保障性免税收入。根据法律规定，个人因工伤、疾病或其他意外原因从国家、单位或保险机构获得的抚恤金、救济金，完全免征个人所得税。这里尤其需要区分单位给予的“抚恤金”与“福利费”中类似慰问金的性质，后者可能需要并入工资薪金计税。

2.保险赔款：个人因财产或人身遭受损害，从保险公司获得的保险赔款，旨在弥补损失，不属于增益性所得，因此给予免税。

3.按照国家统一规定发放的补贴、津贴：特指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。易搜职考网注意到，企业自行发放的各种名目的津贴、补贴，一般不属于此列。

4.福利费、抚恤金、救济金：这里特指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。但需注意，超过规定比例或基数计提的福利费中支付的部分，以及人人有份的补贴、补助，可能需征税。

5.军人的转业费、复员费、退役金：为保障军人退役后的基本生活，对其获得的转业费、复员费、退役金，免征个人所得税。

6.干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费：这些收入是对劳动者退出工作岗位后的生活保障，予以免税。但退休人员再任职取得的收入，需按规定计税。

1.省级以上奖金：个人获得省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。易搜职考网提示，此处强调颁发主体的级别和奖金的性质。

2.公益性捐赠支出税前扣除：虽然这不是直接的“收入”免税，但效果类似。个人通过境内公益性社会组织、国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。这意味着，相当于捐赠部分的对应收入享受了免税待遇。

1.教育相关的特殊收入：

• 见义勇为奖金：对乡镇（含乡镇）以上人民政府或县（含县）以上人民政府主管部门批准成立的见义勇为基金会或者类似组织，奖励见义勇为者的奖金或奖品，经主管税务机关核准，免予征税。
• 学生相关收入：个人取得的“曾宪梓教育基金会教师奖”的奖金；个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金；个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费，均属免税范围。

2.农业相关所得：从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业取得的“四业”所得，暂不征收个人所得税。这是对农业生产者的直接支持。

3.支持资本市场发展：

• 转让上市公司股票所得：个人转让境内上市公司股票（A股、B股）的所得，暂免征收个人所得税。
• 股息红利差别化优惠：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。持股期限在1个月以内至1年的，暂减按50%计入应纳税所得额。这鼓励长期投资。
• 新三板市场股息红利优惠：挂牌公司（新三板）的股息红利所得参照上市公司政策执行。

4.债务重组收入：企业在债务重组中，债务人取得的债务重组所得，如果用于购置固定资产或技术改造，在符合条件的情况下，相关个人所得税可分期缴纳或获得优惠，实质上部分递延或减免了税负。

1.外交税收豁免：依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。这源于《维也纳外交关系公约》等国际条约。

2.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得：例如，与许多国家签订的关于对所得（和财产）避免双重征税和防止偷漏税的协定（税收协定）中规定的免税条款，如教师、研究人员在特定条件下短期讲学或研究的所得免税等。

1.住房公积金、基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金：个人按规定比例实际缴付的“三险一金”，从个人应纳税所得额中扣除。单位和个人超过规定比例和标准缴付的部分，应并入个人当期的工资、薪金收入计征个人所得税。但领取的失业保险金，免征个人所得税。

2.生育津贴、生育医疗费：生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。

3.个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入：在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分，可视为一次性数月工资，按规定计算征税。

4.企业年金、职业年金：个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。领取年金时，另有复杂的计税规则，部分情形下可享受免税或低税待遇。

5.房屋产权无偿赠与的特定情形：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，或无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人，或房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人，当事双方均不征收个人所得税。易搜职考网强调，这不同于一般的财产转让所得免税，而是针对特定亲属关系的赠与和继承。

6.偶然所得中的特定项目：个人购买社会福利有奖募捐奖券、体育彩票，凡一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税；超过1万元的，应按税法规定全额征税。对个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税。

1.严格区分“免税”与“不征税”：虽然对纳税人最终效果类似，但法律性质不同。“不征税收入”本身不属于税法规定的征税范围（如依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金），而“免税收入”属于征税范围但被法律特别豁免。了解这一区别有助于理解政策本质。

2.准确把握政策的具体条件与界限：几乎每一项免税政策都附有具体的适用条件、金额限制或程序要求。例如：

• “三险一金”的扣除有法定比例上限。
• 公益性捐赠有合格的接受渠道和扣除限额。
• 解除劳动合同补偿的免税有“3倍”封顶线。
• 奖金免税要求颁发单位达到省级以上级别且属于特定领域。

3.关注政策的动态调整与地方性规定：个人所得税政策，包括免税项目，会随着国家经济形势和社会需求而调整。
例如，支持资本市场、科技创新等领域的税收优惠政策时有更新。
除了这些以外呢，某些税收优惠政策可能由地方政府在授权范围内制定，存在地域差异。持续关注像易搜职考网这样的专业平台发布的政策解读，是保持信息同步的有效途径。

4.完备的证明材料与合规申报：享受免税优惠，纳税人通常负有留存备查相关证明材料的义务。
例如，公益性捐赠需要合规的捐赠票据；享受税收协定待遇需要提供居民身份证明等。在个人所得税综合所得汇算清缴时，对于需要申报才能享受的免税项目（如符合条件的公益性捐赠扣除），必须主动、准确地进行申报。

5.警惕“伪免税”与税收筹划风险：实践中，一些企业或个人可能通过变换名目（如将应税奖金包装成“福利费”或“补贴”）试图规避税款，这属于偷税行为，存在严重的法律风险。合法的税收筹划应建立在真实业务和充分理解税法的基础上，合理运用已有的免税政策，而非虚构事实。