2019年残保金如何计算(残保金计算方法)

残疾人就业保障金，简称残保金，是国家为促进残疾人就业而设立的一种专项政府性基金。其核心目的在于引导和鼓励用人单位履行按比例安排残疾人就业的法定义务，对未达到规定比例的单位征收相应资金，专项用于残疾人职业培训、就业服务、扶持残疾人集体就业或个体经营等，从而形成促进残疾人就业的良性循环机制。2019年，残保金政策在延续既有框架的基础上，其计算方式、征收标准及相关优惠政策依然是广大用人单位，尤其是企业人力资源和财务部门关注的焦点。深入理解其计算逻辑，不仅关乎企业的合规运营与成本控制，更是企业积极履行社会责任、构建包容性职场文化的体现。对于人力资源从业者、企业管理者及财务人员来说呢，掌握2019年残保金的计算细节，是进行年度用工规划、税费筹划以及社会责任报告编制的重要一环。易搜职考网作为职业考试与职场知识研究的专业平台，始终关注此类与企业实务紧密相关的政策动态，致力于为用户提供清晰、准确、实用的解读与分析。

2019年残保金计算核心要素解析

要准确计算2019年度用人单位应缴纳的残疾人就业保障金，必须首先明确几个核心计算要素。这些要素是构成残保金计算公式的基础，直接决定了最终缴纳金额的多少。易搜职考网提醒，用人单位需以本单位上一年度（即2018年度）的相关数据为依据进行申报和计算。

第一个关键要素是用人单位上一年度在职职工人数。这里的“在职职工”是指与用人单位建立劳动关系并领取劳动报酬的各类人员，不仅包括签订劳动合同的正式员工，也涵盖劳务派遣用工（需注意派遣与接收方的责任划分约定）。职工人数的计算通常采用年度平均数的概念，即上一年度各月职工人数之和除以12。季节性用工等特殊情况也需按规定折算。准确统计职工总数是第一步，也是后续计算安置比例和保障金的基础。

第二个关键要素是用人单位上一年度在职职工年平均工资。这个工资总额是指用人单位实际支付给在职职工的工资、奖金、津贴、补贴等所有货币性报酬的总和，计算口径应与国家统计局关于工资总额的统计规定保持一致。年平均工资则由上一年度的工资总额除以同期的在职职工平均人数得出。需要注意的是，各地可能会设定一个征收上限，通常为社会平均工资的2倍或3倍，超过部分不计入计算基数。这是国家为减轻企业负担，特别是高收入行业企业负担的一项重要优惠政策。

第三个关键要素是规定的残疾人就业比例。根据《残疾人就业条例》及相关政策，用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%。具体比例各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地实际情况进行调整，但不得低于国家规定的1.5%。
也是因为这些，用人单位在计算时，必须首先确认本地区执行的具体比例标准。这是衡量用人单位是否履行法定义务的基准线。

第四个关键要素是用人单位实际安排的残疾人就业人数。这部分人数需要经过当地残疾人就业服务机构审核认定。只有持有《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证》（1至8级）的人员，且与用人单位签订一年以上劳动合同、实际支付不低于当地最低工资标准的工资并足额缴纳社会保险费，才能被计入安置人数。用人单位需在规定时间内向所在地残疾人就业服务机构申报上年实际安排的残疾人就业人数，经审核确认后取得《按比例安排残疾人就业审核认定书》，此认定书是计算残保金的重要凭证。

2019年残保金详细计算公式与步骤

在明晰上述核心要素后，我们可以进入具体的计算环节。2019年残保金的通用计算公式为：

保障金年缴纳额 = (上年度用人单位在职职工人数 × 所在地规定的安排残疾人就业比例 - 上年度用人单位实际安排的残疾人就业人数) × 上年度用人单位在职职工年平均工资。

下面，易搜职考网将通过分步详解和案例演示，帮助您彻底掌握这一计算过程。

第一步：数据收集与确认

• 确认本单位2018年度每月在职职工人数，计算年度月平均人数。
• 汇总2018年度支付给所有在职职工的工资总额。
• 根据工资总额和平均人数，计算在职职工年平均工资。
  于此同时呢，查询本地区公布的社会平均工资及征收上限规定（如：年平均工资超过社会平均工资2倍的部分不计入）。
• 向当地残疾人就业服务机构申报并获取经审核确认的《按比例安排残疾人就业审核认定书》，明确2018年度实际安置的残疾人员工数。
• 查询并确认本地执行的残疾人就业比例（例如：1.5%或更高）。

第二步：分情况计算

情况一：用人单位安排残疾人就业达到或超过规定比例。

此时，公式中“（应安排人数 - 已安排人数）”的结果为零或负数。根据规定，当计算结果为负数时，按零计算。这意味着用人单位无需缴纳2019年度的残保金。这是对积极履行安置义务单位的直接激励。

情况二：用人单位安排残疾人就业未达到规定比例。

这是大多数需要缴费单位面临的情况。计算过程如下：

1. 计算应安排残疾人就业人数：上年度在职职工年平均人数 × 当地规定比例。
2. 计算差额人数：应安排人数 - 经审核认定的实际已安排残疾人数。差额必须为正数。
3. 确定计算基数：比较本单位上年度在职职工年平均工资与当地公布的征收上限。
   • 若年平均工资低于或等于征收上限，则直接使用本单位年平均工资作为计算基数。
   • 若年平均工资高于征收上限，则以征收上限（如：当地社会平均工资的2倍）作为计算基数。
4. 代入公式计算：应缴保障金 = 差额人数 × 计算基数（调整后的年平均工资）。

第三步：案例分析

假设易搜职考网所在某市，2019年执行残疾人就业比例为1.5%，残保金征收工资上限为当地2018年社会平均工资60000元的2倍，即120000元。

案例A：某公司2018年度在职职工月平均人数为200人，年度工资总额为1800万元，年平均工资为18000000 / 200 = 90000元。该公司经审核认定的安置残疾人员工为2人。

1. 应安排残疾人数：200 × 1.5% = 3人。
2. 差额人数：3 - 2 = 1人。
3. 确定计算基数：该公司年平均工资90000元 < 征收上限120000元，故计算基数取90000元。
4. 应缴2019年残保金：1人 × 90000元 = 90000元。

案例B：某科技企业2018年度在职职工月平均人数为100人，年度工资总额为1500万元，年平均工资为150000元。该公司未安置残疾人员工。

1. 应安排残疾人数：100 × 1.5% = 1.5人（实践中通常可保留小数计算）。
2. 差额人数：1.5 - 0 = 1.5人。
3. 确定计算基数：该公司年平均工资150000元 > 征收上限120000元，故计算基数取上限120000元。
4. 应缴2019年残保金：1.5人 × 120000元 = 180000元。

通过案例对比可以看出，安置残疾人就业能直接减少甚至免除缴费义务，而年平均工资较高的单位，因征收上限政策，其实际计算基数可能低于其真实工资水平，这体现了政策的调节作用。

2019年残保金优惠政策与征缴管理

为优化营商环境、进一步减轻企业负担，国家在2019年延续并明确了多项残保金征收优惠政策。易搜职考网提示，用人单位在计算最终应缴额时，务必关注并确认自身是否符合优惠条件。

主要优惠政策包括：

• 小微企业暂免征收政策：自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数30人以下（含30人）的企业，免征残疾人就业保障金。这是国家对初创和小微企业的重点扶持政策。
• 分档减征政策：这是2019年一项重要的普惠性减负政策。用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地规定比例（如1.5%）的，按规定应缴费额的50%缴纳残保金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残保金。这项政策大幅降低了“略有安置但未达标”单位的缴费压力。
• 征收标准上限：如前所述，以所在地社会平均工资的2倍为上限，超过部分不计入计算基数。
• 特殊情况减免缓缴：用人单位遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失，可以申请减免或者缓缴保障金。具体办法由各省财政部门制定。

在征缴管理方面，2019年的残保金通常由用人单位所在地的税务部门负责征收（费改税后划转）。征收期一般按年计算，定期缴纳，多数地区规定在第二年的某个时间段内申报缴纳上一年度的保障金。用人单位需在规定时间内，持《按比例安排残疾人就业审核认定书》等材料，向税务机关申报缴纳。逾期未缴纳的，将按日加收千分之五的滞纳金，并可能面临其他相关处罚。

企业应对策略与合规建议

基于对2019年残保金计算方式和政策的深入理解，易搜职考网为用人单位提供以下策略与建议，旨在帮助企业在履行法定义务的同时，实现成本优化与社会责任的平衡。

策略一：精准核算与提前规划

企业人力资源与财务部门应建立残保金计算预警机制。每年年初，即应对上一年度的职工人数、工资总额进行准确核算，并主动联系残疾人就业服务机构进行安置情况审核。通过提前测算，明确企业面临的缴费金额或减免情况，为年度预算和用工规划提供数据支持。

策略二：积极履行安置义务，用足优惠政策

从长远和综合成本效益看，积极安排残疾人就业是根本之策。企业可以：

• 根据自身岗位特点，开发适合残疾人的就业岗位。
• 将安置残疾人就业纳入企业社会责任和多元化招聘战略。
• 关注并利用“分档减征”政策，即使暂时无法完全达到规定比例，将安置比例提升至1%以上，即可享受减半征收的优惠，这既能降低缴费成本，也能逐步积累安置经验。

策略三：善用政策空间，合法合规降低成本

• 对于在职职工总数在30人左右波动的企业，需特别关注“小微企业免征”政策，合理规划用工规模。
• 在计算职工人数和工资时，确保符合统计规范，避免因理解偏差导致基数虚增。
• 如遇符合规定的重大经济损失，应及时了解并申请减免或缓缴，缓解资金压力。

策略四：关注地方细则与动态

残保金的具体执行比例、征收上限、申报时间、减免程序等，各地可能存在细微差异。企业务必关注所在地残疾人联合会、财政和税务部门发布的最新通知和实施细则。易搜职考网建议企业指定专人负责跟踪此类政策动态，确保企业操作始终与地方要求保持一致，避免因信息滞后而产生合规风险。

，2019年残疾人就业保障金的计算是一个基于明确公式、结合多项优惠政策的管理过程。它不仅是企业的一项财务支出考量，更是推动社会包容性发展的重要政策工具。对于用人单位来说呢，从被动缴纳转向主动规划和管理，通过合理安置残疾人就业来履行法律义务、享受政策红利、提升企业形象，是实现多方共赢的最佳路径。深入理解政策细节，精准进行测算与规划，是现代企业人力资源管理者和财务人员必备的专业能力之一。