残疾人保障金申报表怎么填(残保金申报指南)

残疾人保障金，作为一项旨在促进用人单位履行按比例安排残疾人就业义务、保障残疾人劳动权利的重要制度，其申报缴纳是各类用人单位每年必须履行的法定义务。而“残疾人保障金申报表怎么填”这一问题，也因此成为众多企业，尤其是人力资源和财务工作人员年度工作中的关键环节与常见困惑点。这张表格并非简单的数据罗列，它实质上是连接用人单位实际情况与国家残疾人就业保障政策的核心纽带，其填写的准确性、规范性和完整性，直接关系到用人单位能否正确履行义务、合法享受政策优惠，乃至规避潜在的滞纳金与行政处罚风险。

深入探究“残疾人保障金申报表怎么填”，会发现其背后涉及对一系列政策要点的精准把握。这包括对“用人单位在职职工”统计口径的理解（是否包含劳务派遣人员等）、对“实际安排残疾人就业人数”的认定标准（是否持有《残疾人证》或《残疾军人证》且实际上岗并支付薪酬）、对“上年在职职工年平均工资”或“当地社会平均工资”计算基数的确定，以及对分档征收、减免优惠等复杂政策的适用条件判断。任何一个细节的误读或遗漏，都可能导致最终计算结果出现偏差。

易搜职考网在长期的研究与实践中观察到，许多用人单位在申报时面临的挑战，不仅来自于政策条文本身，更来自于如何将自身复杂的人力资源状况、薪酬数据准确转化为表格所要求的标准化信息。
例如，季节性用工、集团内部调动、跨地区经营等特殊情况下的职工人数和工资总额如何计算？安置的残疾人职工若存在离职、在职未满全年等情况又该如何折算？这些实操中的“模糊地带”正是填写申报表时的难点所在。
也是因为这些，对“残疾人保障金申报表怎么填”的探讨，必须超越表格形式的简单说明，深入到业务实质与政策本源的结合层面，提供具有高度可操作性的指引，而这正是专业服务平台的价值所在。

残疾人就业保障金（简称残保金）的申报与缴纳，是我国推动残疾人就业、平衡社会义务的一项重要制度。对于广大用人单位来说呢，每年按时、准确、完整地完成残疾人保障金申报表的填写与提交，是一项严肃的法定责任。易搜职考网结合多年对残疾人就业保障政策的追踪研究与实务辅导经验，深知一份看似简单的申报表背后，蕴含着诸多需要仔细斟酌的政策细节与数据逻辑。本文将系统性地拆解申报表的各个组成部分，深入阐述其填写规则、数据来源、计算方法和常见误区，旨在为用人单位提供一份清晰、实用的操作指南。

在动笔填写申报表之前，充分的准备工作是确保填报准确无误的基石。这些准备工作主要围绕两大核心：内部数据梳理与外部政策对标。

内部数据梳理要点：

• 职工人数统计： 精确统计“上年度用人单位在职职工总数”。这里的“在职职工”是指与用人单位建立劳动关系并领取工资薪金的全部人员。需特别注意：
  • 通常包括正式职工、劳动合同工、长期临时工等。
  • 关于劳务派遣人员，政策规定一般由用工单位计入本单位的“在职职工”人数，接受劳务派遣的用人单位需将此部分人员纳入统计。但具体执行中需以当地最新规定为准。
  • 季节性、临时性用工，若工作期限超过一个月，一般也应计入。
  • 职工总数按全年月度平均人数计算，即：每月职工数相加之和除以12。
• 工资总额核算： 准确核算“上年度用人单位在职职工工资总额”。此数据应与个人所得税扣缴申报基数及社会保险缴费基数核定依据相衔接。包括计时工资、计件工资、奖金、津贴补贴、加班加点工资以及特殊情况下支付的工资等所有货币性收入。
• 安置残疾人情况核实： 梳理本单位上年度实际安排就业的残疾人职工情况。关键核实点包括：
  • 残疾人职工是否持有有效的《中华人民共和国残疾人证》（1-4级）或《中华人民共和国残疾军人证》（1-8级）。
  • 残疾人职工是否与本单位签订了劳动合同（或服务协议），且合同期限在一年以上。
  • 本单位是否为残疾人职工实际支付了不低于所在地区最低工资标准的工资报酬。
  • 本单位是否为残疾人职工足额缴纳了社会保险费（通常指职工基本养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险等，具体险种要求依地方规定）。
  • 残疾人职工实际上岗工作，且其工作岗位、工作内容符合其身体条件。
  • 若残疾人职工在职时间未满全年，需准备其具体的入职和离职月份证明，用于折算。

外部政策对标要点：

• 确认本地征缴比例： 国家规定的安排残疾人就业比例一般为1.5%，但部分省、自治区、直辖市人民政府可根据本地实际情况进行调整（如有的地方为1.7%）。必须首先确认本单位所在地执行的具体比例。
• 确认申报缴纳期限： 残保金通常按年计算，定期缴纳。具体申报缴纳时间由各地税务局规定，一般集中在每年的7月至12月之间，逾期可能产生滞纳金。
• 了解减免优惠政策： 近年来，国家为减轻企业负担出台了一系列分档征收、小微企业免征等优惠政策。
  例如，用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上但低于规定比例，或安排残疾人就业比例在1%以下的，分别适用不同的征收计算方式。在职职工总数30人（含）以下的企业，暂免征收残保金。必须明确本单位是否符合以及符合何种优惠条件。
• 获取官方表格与说明： 通过所在地的电子税务局或残疾人就业服务机构官网，下载最新版本的《残疾人就业保障金缴费申报表》及其填报说明。不同地区的表格格式和细微要求可能略有差异。

易搜职考网提醒，完成上述准备工作，意味着已经掌握了填表所需的核心原材料，并明确了政策框架，可以极大地降低后续填报的盲目性和错误率。

以下以一份典型的《残疾人就业保障金缴费申报表》为例，对关键栏目进行逐一解析。请注意，实际填写时务必以本地税务局提供的表格版本为准。

1.用人单位基本信息栏

此部分包括纳税人识别号、用人单位名称、经办人信息、所属期等。填写相对简单，但务必保证与税务登记信息完全一致，特别是“上年度”所属期的界定要准确。

2.上年度用人单位在职职工情况栏

• 上年度在职职工总数（月平均人数）： 填入经过计算后的月度平均职工人数。计算方式：每月月初职工人数与月末职工人数之和除以2，得出月平均人数，再将12个月的月平均人数相加后除以12。结果保留两位小数。
• 上年度在职职工工资总额： 填入经核算的全年应发工资总额。数据应与财务报表、个人所得税申报数据勾稽。
• 上年度在职职工年平均工资： 此栏通常由系统自动计算或根据公式填写。计算公式为：工资总额 ÷ 在职职工总数。计算结果将直接影响保障金的计算基数。

3.上年度实际安排残疾人就业情况栏

这是最容易出错的环节之一。

• 经残疾人就业服务机构审核确认的残疾人就业人数： 这是最关键的数据！此数字并非用人单位自行统计的人数，而是必须经过本单位所在地的“残疾人就业服务机构”或指定审核机构进行“按比例安排残疾人就业情况审核”后，出具的《审核确认书》上载明的人数。用人单位需先携带残疾人职工的身份证、残疾人证、劳动合同、社保缴纳证明、工资发放证明等材料，前往指定机构完成审核，取得确认人数后，方可据此填写。如果未经过审核，即使实际安排了残疾人就业，在此栏也应填写“0”。
• 应安排残疾人就业比例： 填写本地政府规定的比例，如1.5%。
• 本期应安排残疾人就业人数： 系统自动计算或手动计算：在职职工总数 × 应安排比例。结果可能为小数。

4.减免优惠政策适用情况栏

根据前期政策对标，如实选择或填写本单位适用的优惠政策。
例如，若属于在职职工30人及以下的企业，则选择“小微企业免征”；若安排残疾人就业比例在1%至规定比例之间，则适用“分档征收”的相应规则。易搜职考网发现，许多符合条件的企业因不了解或未勾选此栏而多缴了费用，务必重视。

5.应缴纳残疾人就业保障金计算栏

此部分通常由申报系统根据前述数据自动计算生成，但了解其计算逻辑对于复核至关重要。

基本计算公式（以常见情况为例）：

保障金年缴纳额 = (上年度在职职工总数 × 应安排比例 - 上年度实际安排残疾人就业人数) × 上年度在职职工年平均工资（或当地社会平均工资的2倍，取较低者）。

计算过程分解：

• 第一步：计算差额人数。 即“应安排人数”减去“经审核确认的已安排人数”。如果已安排人数大于或等于应安排人数，则差额为0或负数，本期应缴纳额即为0，只需完成申报即可。
• 第二步：确定计算基数。 比较“本单位上年度在职职工年平均工资”与“所在地公布的上年度社会平均工资的2倍”，取较低者作为计算基数。这是为了设置缴费上限，减轻工资水平过高单位的负担。
• 第三步：套用优惠政策。 将差额人数与计算基数相乘后，再根据分档征收政策进行折算。
  例如，若安排比例在1%以下，可能按90%征收；具体分档比例依地方规定。
• 第四步：得出最终应缴额。

填写时，需核对系统自动计算的结果是否符合上述逻辑，特别是基数选取和优惠折算是否正确。

易搜职考网在服务过程中，归结起来说了用人单位最常遇到的几个填报难题：

问题一：劳务派遣人员到底计入哪一方？

这是最具普遍性的困惑。原则是“谁用工、谁计入”。即，接受劳务派遣的用工单位，应将使用的派遣员工计入本单位的“在职职工总数”和“工资总额”。派遣单位则不再将这些员工计入。但务必注意，部分地区可能要求劳务派遣单位与用工单位在协议中明确约定残保金缴纳责任方，或由派遣单位申报。最稳妥的做法是咨询当地税务和残联部门，获取最权威的执行口径。

问题二：分子公司、集团内部人员调动如何计算？

残保金以独立缴纳社会保险费的单位作为申报缴纳主体。
也是因为这些，子公司作为独立法人应单独申报。分公司如果非独立法人但独立进行社保开户和缴纳，通常也需单独申报。集团内部调动人员，劳动关系和社会保险关系在哪个月份转入，就从哪个月份开始计入调入单位的职工人数和工资总额。

问题三：季节性、临时性用工如何计算月平均人数？

对于用工时间不稳定的岗位，仍应按照“每月职工数”的口径统计。如果某临时工当月工作并支付了报酬，则应计入该月的职工人数。月平均人数的计算已经平滑了这种波动。

问题四：安置的残疾人职工年中入职或离职，如何折算？

残疾人就业服务机构的审核确认环节，会对此进行精确折算。审核时，会根据残疾人职工实际在职的月份数，按月折算全年累计就业人数。
例如，一名残疾人职工工作满10个月，则经审核确认的就业人数可能计为10/12≈0.83人。用人单位在自行预估时也可参考此方法，但最终必须以《审核确认书》上的数字为准。

问题五：申报数据与社保、个税申报数据不一致怎么办？

原则上，残保金申报的“职工人数”和“工资总额”应与个人所得税、社会保险的申报基数保持合理关联。如果存在显著差异（如因实习生、退休返聘人员等不参保人员造成的差异），应准备好相关证明材料（如劳动合同、工资表、情况说明等），以备税务机关核查。刻意隐瞒或篡改数据存在税务风险。

填写并提交申报表，并非整个流程的终点。为确保万无一失，还需关注以下几点：

• 及时获取并保存《审核确认书》： 在申报期前，务必完成残疾人就业情况审核，并将取得的《审核确认书》作为重要档案留存。它是申报表中“已安排残疾人就业人数”的唯一合法凭证。
• 关注申报系统的反馈与扣款结果： 通过电子税务局申报后，要留意系统是否提示申报成功，并关注后续的税款扣缴是否顺利完成。如遇扣款失败，需及时处理，避免逾期。
• 妥善保管全套备查资料： 将所有与申报相关的资料归档保存，包括但不限于：
  • 《残疾人就业保障金缴费申报表》（留存联）；
  • 《按比例安排残疾人就业审核确认书》；
  • 用于计算职工人数和工资总额的内部报表、工资表、个税申报表；
  • 残疾人职工的身份证、残疾人证、劳动合同、全年社保缴纳明细、工资银行流水或发放记录复印件；
  • 享受优惠政策的证明材料或情况说明。
  这些资料通常需保存数年，以备税务机关和残联部门的监督检查。
• 警惕常见风险点：
  • 逾期申报缴纳风险： 逾期可能每日加收万分之五的滞纳金，并面临罚款。
  • 数据不实风险： 虚报职工人数、工资总额以降低基数，或伪造残疾人就业材料，属于违法行为，将受到严肃查处。
  • 政策理解偏差风险： 因对政策理解不到位而错误适用优惠或计算错误，导致少缴或多缴。少缴需补缴并可能产生滞纳金；多缴虽可申请退还，但流程繁琐。

，填写残疾人保障金申报表是一项系统性工作，它要求用人单位不仅要有严谨细致的数据处理能力，更要对相关政策有深入且动态的理解。从前期数据准备、残疾人就业情况审核，到表格逐项填写、优惠政策适用，再到后续的资料归档与风险防范，每一个环节都不可或缺。易搜职考网始终认为，专业、准确、合规地完成残保金申报，既是企业履行法定义务、承担社会责任的体现，也是企业规范内部人力资源管理、防控财税法律风险的必然要求。面对不断优化调整的残保金政策，用人单位应保持持续关注和学习，或借助易搜职考网这类专业平台的服务，确保在每年的申报季都能从容应对，精准操作，将这项常规工作转化为展现企业合规管理水平的一个窗口。通过精准把握“残疾人保障金申报表怎么填”的每一个细节，企业不仅能够顺利完成申报任务，更能在此过程中梳理和优化自身用工管理，实现社会效益与内部管理效能的双重提升。