会计凭证怎么做(会计凭证制作)

原始凭证，又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的原始凭据。它是进行会计核算的原始资料和重要依据。

原始凭证的种类繁多，可按不同标准划分：

• 按来源分类：外来原始凭证（如购货发票、银行收付款通知）和自制原始凭证（如收料单、领料单、工资计算单）。
• 按填制手续分类：一次凭证（如发票）、累计凭证（如限额领料单）和汇总凭证（如发料凭证汇总表）。

记账凭证，又称记账凭单，是会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。它是登记账簿的直接依据。

记账凭证通常分为：

• 通用记账凭证：适用于所有经济业务，格式统一。
• 专用记账凭证：根据经济业务与货币资金的收付关系，具体分为收款凭证（记录现金和银行存款收款业务）、付款凭证（记录现金和银行存款付款业务）和转账凭证（记录不涉及现金和银行存款的业务）。

无论是原始凭证还是记账凭证，都包含一些不可或缺的基本要素。原始凭证要素包括：凭证名称、填制日期、填制单位或个人名称、经办人签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。记账凭证要素则包括：填制凭证日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目（包括一级科目和明细科目）、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人（会计主管人员）签名或盖章。对于收款和付款凭证，还须有出纳人员的签名或盖章。

1.规范取得与填制原始凭证

企业在经济业务发生时，应主动索取或规范填制原始凭证。
例如，采购商品必须取得供应商开具的合规发票；支付费用应获得相应的收据或发票；内部物料领用需填写经审批的领料单。填制自制原始凭证时，必须做到内容真实、项目齐全、书写清楚、填制及时。数字和货币符号的书写要规范，大小写金额必须相符。易搜职考网提醒，任何白条、未经审批的便条都不能作为合法的记账依据。

2.严格审核原始凭证

会计人员对取得的原始凭证负有审核责任，这是一项关键的内部控制程序。审核要点主要包括：

• 真实性审核：辨别票据真伪，检查业务内容是否真实发生，是否为虚构交易。
• 合法性、合规性审核：检查经济业务是否符合国家法律法规、企业规章制度和预算计划。
• 完整性审核：检查凭证要素是否填写齐全，手续是否完备，有关签章是否完整。
• 正确性审核：检查金额计算是否正确，大小写是否一致，更正方法是否符合规定（如原始凭证金额错误必须重开）。

经审核无误的原始凭证，才能作为填制记账凭证的依据。对于不真实、不合法的凭证，有权不予接受，并向单位负责人报告；对于记载不准确、不完整的凭证，应予以退回，并要求按照国家统一的会计制度规定更正、补充。

3.分类整理原始凭证

审核通过后，应将原始凭证按照经济业务的性质或记账凭证的填制顺序进行初步归类整理，为下一步填制记账凭证做好准备。通常将同类业务的原始凭证附在一起。

1.选择凭证类型

根据经济业务内容和所使用的记账凭证种类，选择填制收款凭证、付款凭证或转账凭证。若使用通用记账凭证，则此步可省略。需特别注意涉及现金和银行存款之间划转的业务（如从银行提取现金），按规定只编制付款凭证，以避免重复记账。

2.填写凭证基本信息

准确填写填制日期（一般为填制当天的日期，但报销业务可能使用报销日期）、凭证编号（可按月顺序编号，也可分收、付、转三类分别编号，务必连续，不得跳号、重号）。

3.撰写经济业务摘要

摘要是对经济业务的简明扼要描述，要求语言精练、意义明确。好的摘要应能让人一目了然地知道“谁、做了什么”。
例如，“报销张三差旅费”、“向甲公司销售A产品”等。易搜职考网建议，摘要应遵循统一规范，便于日后查询。

4.确定并填写会计科目

这是最具技术性的步骤。根据经济业务实质，运用复式记账原理，确定应借、应贷的会计科目（包括总账科目和明细科目）。科目名称必须使用全称，不得简写或使用科目代码代替。科目对应关系必须清晰准确。
例如，用银行存款购买原材料，应借记“原材料”，贷记“银行存款”。

5.填写金额

将金额准确填入借方和贷方栏次。记账凭证必须保持借贷平衡，即借方金额合计等于贷方金额合计。金额数字书写要规范，角分位不留空白。若合计金额前应加人民币符号“¥”。

6.标注附件与签章

在凭证指定位置注明所附原始凭证的张数。记账凭证必须附有原始凭证（结账和更正错误的凭证除外）。附件张数应按自然张数计算。由填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管等依次签章，收付款凭证还需出纳人员签章，以明确各环节责任。

填制记账凭证的总体要求可概括为：依据真实、内容完整、科目正确、摘要清晰、金额准确、编号连续、附件齐全、填制及时、书写规范、更正合规（错误更正应采用红字冲销法或补充登记法，并按规定处理）。

1.记账凭证的审核

记账凭证在记账前必须经过专人（通常是稽核岗位）严格审核。审核内容主要包括：是否附有原始凭证，内容是否相符；科目使用是否正确，借贷方向是否准确；金额计算是否无误；项目填写是否完整，签章是否齐全。审核中发现错误，应退回填制人员按规定更正。

2.会计凭证的传递

会计凭证在企业内部相关部门和人员之间有一个传递流程。
例如，费用报销单可能先经部门负责人审批，再到财务部审核、会计制单、出纳付款，最后返回会计记账。企业应设计科学合理的凭证传递程序，明确传递环节、时间和责任人，以确保凭证及时、安全、高效流转，既提高工作效率，又加强内部牵制。

3.会计凭证的装订与保管

这是会计档案管理的基础。每月记账完毕后，应将所有记账凭证连同所附原始凭证，按照编号顺序，定期（如每月）进行整理、装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、起讫日期、凭证种类、起讫号码、装订人等信息，并由会计主管验签。装订要牢固、整齐美观，便于查阅。易搜职考网强调，凭证的保管必须符合《会计档案管理办法》的规定，设立专门的档案室或橱柜，做好防火、防潮、防盗、防虫工作。原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用，经本单位会计机构负责人批准，可以复制。会计凭证的保管期限通常为30年，保管期满后，需按规定程序进行销毁。

在财务软件中，会计凭证怎么做体现为电子凭证的录入与生成。操作流程通常为：根据原始凭证，在软件制单界面选择凭证类型、输入日期、录入摘要、选择会计科目（通过科目代码辅助输入）、输入金额。软件会自动检查借贷平衡。附件可通过扫描或拍照方式作为电子影像关联到凭证号下。审核人、记账人在系统中进行电子签章。凭证打印后，与原始凭证一同装订存档，或实行电子档案管理。

电算化环境下需特别注意：操作人员权限分工与控制、数据备份的安全性与完整性、系统自动生成凭证（如折旧计提、损益结转）的复核、电子签名与审核痕迹的法律效力等问题。易搜职考网认为，财务人员不仅要熟悉软件操作，更需理解其背后的会计逻辑，防止过度依赖自动化而忽视对业务实质的判断。