新手出纳如何记账(出纳入门记账)

对于初入财会领域的新手来说呢，“出纳如何记账”是一个既基础又至关重要的核心命题。它远非简单的现金收付记录，而是企业资金流动的忠实镜像，是会计循环的起点，更是财务合规与风险防控的第一道防线。新手出纳常常在此环节感到困惑：面对纷至沓来的票据，如何下手？记账凭证与日记账有何区别？如何确保每一分钱都账实相符？这些问题的背后，体现的是对出纳岗位职责从感性认识到理性操作的跨越需求。

深入探究，“新手出纳如何记账”这一涵盖了理论认知、实操技能、工具运用及职业素养多个维度。在理论上，它要求理解复式记账的基本原理、会计科目的初步应用以及《现金管理条例》等相关财经法规的约束。在实操上，它涉及从审核原始凭证、编制记账凭证，到登记现金日记账、银行存款日记账，最后进行日清月结、对账盘存的完整流程。
除了这些以外呢，在数字化时代，熟练操作财务软件或电子表格进行辅助记账，也成为必备技能。更重要的是，其中贯穿着严谨、细致、诚信的职业精神，任何疏忽都可能导致账目混乱乃至资金损失。

也是因为这些，对这一的探讨，实质上是为新手出纳构建一套系统、规范、可执行的工作蓝图。它需要将抽象的会计原则转化为具体的操作步骤，将可能的错误陷阱通过清晰的流程予以规避，最终帮助新手从手足无措走向从容自信，奠定其职业发展的坚实基石。易搜职考网长期关注财会新人成长，深知这一环节的挑战与重要性，下文将结合丰富的一线经验，为您详尽拆解这一核心技能。

踏入财会大门，出纳岗位往往是职业生涯的第一站。它直接与资金打交道，责任重大。而记账，作为出纳工作的核心内容，其准确性与规范性直接关系到企业财务状况的清晰度和资金安全性。对于新手出纳来说呢，掌握一套清晰、正确的记账方法，是顺利开展工作的关键。易搜职考网结合多年对财会岗位实操的研究，旨在为新手朋友梳理出一条从零开始、循序渐进的学习路径，帮助您快速胜任岗位要求。

在动笔（或操作软件）之前，必须建立正确的认知框架和做好充分的准备工作。磨刀不误砍柴工，这一步至关重要。

1.明确出纳记账的核心职责与范围

要清楚出纳记账记什么。出纳主要负责企业货币资金的收支、保管和核算，其记账核心围绕两个方面：

• 现金：所有现钞的收入与支出。
• 银行存款：通过银行账户进行的转账、汇款、支票、网银支付等所有收支。

也是因为这些，出纳记账的主要载体就是现金日记账和银行存款日记账。它们属于序时账簿，必须根据业务发生的时间顺序逐笔、每日进行登记。

2.理解基本会计概念与原则

虽不要求像会计那样精通所有准则，但一些基本概念必须掌握：

• 复式记账法：理解“有借必有贷，借贷必相等”。每一笔资金变动，都会同时影响至少两个账户。对于出纳，主要涉及“库存现金”和“银行存款”科目。
• 原始凭证：记账的原始依据，如发票、收据、报销单、银行回单、支票存根等。没有合法合规的原始凭证，不能进行记账。
• 收付实现制：出纳记账通常以实际收到或支付现金/银行存款的时间为准，这与会计权责发生制有所区别，但最终需与会计账协调。

3.准备工作与环境设置

• 账簿选择：准备专用的现金日记账本和银行存款日记账本（或启用财务软件中的对应模块）。
• 文具与工具：准备好签字笔、印章（收讫、付讫、银行预留印鉴等）、计算器、凭证装订工具等。
• 单据整理：设立清晰的单据分类夹，如“待处理收入单据”、“待处理支出单据”、“已记账凭证”等，养成即时整理的习惯。
• 沟通渠道：与会计人员、银行客户经理建立顺畅的沟通机制，明确单据传递、对账的时间节点和要求。

记账工作是一个环环相扣的流程。
下面呢是标准化的操作步骤，易搜职考网建议新手严格遵循，以形成良好的职业习惯。

第一步：审核与整理原始凭证

这是记账的起点，也是防控风险的第一关。收到任何单据时，务必审核：

• 真实性：票据是否伪造？内容是否真实？
• 合法性：票据本身是否合法（如财政/税务监制章）？事项是否符合法规和公司制度？
• 完整性：内容填写是否齐全（日期、单位、品名、数量、单价、金额大小写、签章等）？报销单是否经过完备的审批签字？
• 准确性：金额计算是否正确？大小写是否一致？

审核无误后，将凭证按业务类型和日期顺序初步整理。

第二步：编制记账凭证（或出纳报告单）

根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证。在有些企业，出纳可能只填写支出单或收入单，由会计制证；但在许多要求出纳具备更高技能的企业，出纳需要自己编制涉及现金和银行存款的收付款凭证。

• 日期：填写业务发生日期。
• 凭证号：按月连续编号。
• 摘要：简明扼要说明业务内容，如“报销张三差旅费”、“收到A公司货款”。
• 会计科目：在借方和贷方栏次正确填写科目。
  例如，从银行提取现金，借记“库存现金”，贷记“银行存款”。
• 金额：准确填写，借贷方合计金额必须相等。
• 附件张数：填写所附原始凭证的数量。
• 签章：制单（出纳）、审核、记账等相关人员签章。

第三步：登记日记账

根据记账凭证，逐笔、序时登记现金日记账和银行存款日记账。这是出纳的核心记账行为。

• 登记现金日记账：
  • 日期栏：与凭证日期一致。
  • 凭证号栏：登记记账凭证编号。
  • 摘要栏：与凭证摘要一致。
  • 对方科目栏：填写与“库存现金”对应的科目，如“管理费用”、“银行存款”等。
  • 收入（借方）栏：登记现金增加额。
  • 支出（贷方）栏：登记现金减少额。
  • 余额栏：逐笔结出余额，公式为：上日余额 + 本日收入合计 - 本日支出合计 = 本日余额。
• 登记银行存款日记账：
  • 基本栏目与现金日记账类似，需额外增加“结算凭证种类和号数”栏（如“转支1234”、“网银xxx”），便于与银行对账。
  • 收入栏登记银行存款增加，支出栏登记减少。
  • 每日结出余额，并定期与银行对账单核对。

关键点：登记时必须字迹清晰、不潦草；金额不得涂改，若错误需按规定方法更正（如划线更正法）；必须逐行登记，不跳行、不隔页。

第四步：日清月结与对账

这是确保账实相符、账账相符的核心环节。

• 日清：每日下班前，完成以下工作：
  • 将当日所有收支业务登记入账。
  • 清点实际库存现金，与现金日记账余额核对，做到账实相符。若有不符，立即查明原因。
  • 将当日原始凭证与记账凭证整理好，移交会计或妥善保管。
• 月结：每月末，在最后一笔业务记录下一行，划通栏红线，结出本月收入、支出合计数和月末余额，在摘要栏注明“本月合计”。有时还需结计“本年累计”。
• 对账：
  • 与会计对账：出纳的现金/银行存款日记账余额，应与会计账上对应的“库存现金”、“银行存款”科目总账余额一致。
  与银行对账：定期获取银行对账单，逐笔核对银行存款日记账与对账单记录，编制“银行存款余额调节表”，查明未达账项，确保账实相符。这是易搜职考网强调的必须掌握的技能。

第五步：凭证传递与归档

记账凭证连同所附原始凭证，在出纳登记完日记账后，应按规定时间移交给会计人员进行后续账务处理。所有账簿、凭证均需按规定期限妥善保管，以备查验。

掌握了基本流程后，以下进阶技巧能帮助您工作更高效、更少出错。

1.利用工具提升效率与准确性

• 电子表格（Excel）：可以建立现金和银行存款的电子流水账，利用公式自动计算余额、汇总，作为手工账的辅助和校验工具。
• 财务软件：许多企业使用用友、金蝶等财务软件。出纳需学习软件中出纳模块的操作，包括凭证录入、日记账查询、银行对账等功能。这能极大提高效率和数据准确性。
• 网银系统：熟练使用企业网银，及时下载电子回单，并注意将网银流水与日记账记录进行核对。

2.典型业务场景记账举例

• 场景一：报销费用（现金支付）

  审核报销单及发票 → 编制记账凭证：借：管理费用 贷：库存现金 → 登记现金日记账（支出栏）。

• 场景二：销售收款（银行转账）

  收到银行收款通知（回单）→ 编制记账凭证：借：银行存款 贷：主营业务收入 / 应收账款 → 登记银行存款日记账（收入栏）。

• 场景三：提取备用金

  签发支票或网银操作 → 取得银行回单 → 编制记账凭证：借：库存现金 贷：银行存款 → 分别登记银行存款日记账（支出栏）和现金日记账（收入栏）。

3.必须警惕的常见错误与风险点

• 白条抵库：坚决不允许用不符合规定的借条、收据等顶替库存现金。这是严重的违规行为。
• 坐支现金：将收到的现金收入不存入银行，直接用于支付。这违反了《现金管理条例》，应避免。所有收入应及时送存银行，支出应从银行提取或转账。
• 记账不及时：业务发生后拖延记账，容易造成遗忘、丢失单据，导致账目混乱。务必做到日清。
• 账款不符处理不当：发现现金长短款，或银行存款对账不符时，不可自行隐瞒或平账。应立即报告主管，查明原因，按规定程序处理。
• 公私不分：严禁将个人款项与公司资金混用，个人银行卡不得与公司业务混同。

记账技术可以通过学习掌握，但卓越的出纳更需要优秀的职业素养作为支撑。易搜职考网认为，这甚至比技术本身更重要。

1.严谨细致，追求“零差错”

财务工作关乎真金白银，一个小数点的错误都可能带来巨大损失。养成复核的习惯，每笔记录完成后回头检查一遍；计算金额时使用计算器并复核；书写规范清晰。

2.恪守诚信，坚守底线

出纳岗位涉及资金，面临诱惑。必须牢固树立法律意识和职业道德，绝不挪用、侵占公司资金，不参与任何财务造假，保护公司商业机密。

3.积极沟通，团队协作

出纳不是独立岗位。需与业务部门沟通收款付款事宜，与会计部门紧密配合传递单据、核对账目，与银行保持良好沟通。清晰、及时的沟通能解决大部分问题。

4.持续学习，与时俱进

财经法规、税收政策、支付工具（如各类第三方支付）在不断更新。主动学习新知识，掌握新技能（如电子发票处理、新财务软件模块），才能适应发展。

新手出纳的记账之路，是一个将理论付诸实践，将流程内化为习惯，将责任升华为操守的过程。从面对第一张原始凭证的手足无措，到熟练完成日清月结的从容淡定，这中间需要的是系统的知识指引、反复的实操练习和持续的自省提升。易搜职考网始终致力于为财会新人提供这样一条清晰、可靠的成长路径。希望本文详尽的阐述，能为您点亮前行路上的明灯。请记住，规范的记账不仅是工作的要求，更是您职业信誉的基石。从每一笔清晰的记录、每一个准确的数字开始，逐步构建起自己作为一名专业财务人员的坚实大厦。在在以后的工作中，不断实践、反思与精进，您必将从一名记账新手，成长为值得信赖的资金守护者。