免征个人所得税的有哪些(个税免征范围)

1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。 此条款强调奖金颁发主体的级别和奖金的性质。通常，由这些高级别机构颁发的、针对特定领域杰出贡献的奖金可以免税。需要注意的是，企业或个人颁发的同类奖金一般不在免税之列。

2.国债和国家发行的金融债券利息。 这是为了鼓励公众购买国家债券，支持国家建设。国债利息全额免税。国家发行的金融债券利息，通常也享受免税待遇。

3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴。 这里主要指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。部分符合条件的艰苦边远地区津贴、特殊岗位津贴等也可能包含在内。

4.福利费、抚恤金、救济金。 福利费是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。抚恤金是公民因公伤亡或病故时，由国家或单位发给死者家属的费用。救济金是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。这些款项具有社会保障和救助性质，故予免征。

5.保险赔款。 个人因遭受保险事故获得保险公司支付的赔偿款，属于经济补偿性质，免征个人所得税。

6.军人的转业费、复员费、退役金。 为保障军人退役后的基本生活，对其获得的转业费、复员费、退役金给予免税。

7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。
这些费用是对劳动者退出工作岗位后的生活保障，予以免税。

8.依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。 此项依据国际公约和外交对等原则制定。

9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。

10.国务院规定的其他免税所得。 此条款为政策留出了弹性空间，由国务院根据情况另行规定。

（一） 支持民生与社会保障类

• 住房相关优惠：个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。个人按规定标准取得的住房公积金、基本医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，免征个人所得税。
• 解除劳动关系补偿：个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过部分按规定征税。
• 公益性捐赠：个人通过中国境内的公益性社会组织、国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。对特定公益事业（如红十字事业、农村义务教育等）的捐赠，甚至允许全额扣除。

（二） 促进资本市场发展类

• 上市公司股票：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。对内地个人投资者通过沪港通、深港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得和股息红利所得，亦有相应的免税或暂免征税安排。
• 证券投资基金：对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税。
• 股权激励：符合条件的非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，可适用递延纳税政策。上市公司股权激励亦有单独计税的优惠政策。

（三） 鼓励科技创新与人才引进类

• 科技成果转化：科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励，经向主管税务机关备案后，暂不征收个人所得税。
• 外籍人员补贴：符合条件的外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费、语言训练费、子女教育费等，暂免征收个人所得税。
• 高端人才补贴：部分地区为吸引高层次人才，对其获得的符合当地政策规定的补贴、补助等给予个人所得税减免或返还优惠（需关注具体地区政策）。

（四） 支持特定行业与区域发展类

• 青苗补偿费：个人取得的青苗补偿费暂不征收个人所得税。
• 特定区域政策：如对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分予以免征。其他自由贸易试验区、粤港澳大湾区等也有相应的税收优惠探索。

1.不属于工资薪金性质的补贴、津贴： 如独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助（按标准发放的部分）等，这些是用于补偿工作成本，不属于个人所得，不征税。

2.个人之间赠与的财产（除特定情形外）： 一般情况下，个人无偿受赠房屋、现金等财产，不属于个人所得税的应税项目。但受赠人后续转让受赠房屋时，需缴纳个人所得税。

3.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。

4.社会保险经办机构等支付的生育津贴、工伤津贴等。

政策适用具有严格条件。 每一项免税政策都附带具体的适用条件、标准和程序。
例如，“唯一家庭生活用房”的认定、“持股期限”的计算、公益性捐赠票据的取得等，都必须严格符合规定，否则无法享受优惠。纳税人在申请享受免税时，应确保自身情况完全满足所有前置条件，并准备好相关证明材料。

政策存在地域与时效差异。 部分免税政策（如区域性人才补贴）仅适用于特定地区，且可能有明确的执行期限。纳税人在参考网络信息或他人经验时，务必核实政策是否适用于自己所在地区以及是否仍在有效期内。易搜职考网提醒，税收政策动态性强，建议通过官方渠道或咨询专业机构获取最新、最准确的信息。

再次，正确进行税务申报至关重要。 即使所得符合免税条件，纳税人往往仍需在年度综合所得汇算清缴或分类所得申报时，进行免税事项的申报或备案。
例如，享受专项附加扣除、公益捐赠扣除等，都需要纳税人主动、如实填报相关信息。忽视申报可能导致多缴税款或引发后续核查。

警惕税收筹划的边界。 合法利用税收优惠政策进行筹划是纳税人的权利，但必须建立在真实、合法的交易和行为基础上。任何试图通过虚构交易、伪造材料等手段骗取税收优惠的行为，都将面临严重的法律后果。易搜职考网倡导在专业指导下进行合规的税务规划。

问题一：所有“补贴”都免税吗？ 绝对不是。只有“按照国家统一规定发给的补贴、津贴”以及符合特定条件的个别补贴（如按规定标准缴纳的“三险一金”、符合条件的差旅费津贴等）才可能免税或不属于征税范围。企业自行发放的各类名目的补贴、津贴，如交通补贴、通讯补贴、午餐补贴等，通常需要并入工资薪金所得计算个人所得税，除非有特殊政策规定可按标准扣除。

问题二：个人买卖房产一律免税吗？ 不是。仅对“满五唯一”的住房转让所得有暂免优惠。不符合此条件的住房转让，需要按照“财产转让所得”缴纳个人所得税。出售非住房则无此免税优惠。

问题三：中奖所得免税吗？ 除前述符合特定条件的省级以上政府、国际组织等颁发的奖金外，个人购买彩票、参加有奖销售、抽奖等活动的中奖所得，属于“偶然所得”，适用20%的比例税率，没有免税额度（除非单注奖金低于1万元可能暂免）。

问题四：退休人员再任职收入免税吗？ 退休人员按规定领取的养老金（退休费、离休费等）免税。但退休后再次受雇取得的收入，属于“工资、薪金所得”，应单独计税，不与养老金合并，也不享受专项附加扣除（但可享受基本减除费用）。