2019税收优惠政策有哪些(2019税收优惠)

2019年，中国税收领域的主旋律无疑是规模空前的减税降费。一系列旨在减轻企业负担、激发市场活力、促进经济高质量发展的税收优惠政策密集出台并实施，构成了一个覆盖面广、导向明确、力度空前的政策体系。这些政策不仅在当时产生了显著的积极影响，其许多核心条款和设计思路也延续至今，深刻塑造了当前的税收环境。对于通过易搜职考网进行专业学习和备考的财税人士来说呢，系统梳理和理解2019年的税收优惠政策，是构建完整知识体系、洞察政策演变脉络的重要一环。

一、 普惠性减税：聚焦小微企业与增值税改革

普惠性减税是2019年减税降费的“重头戏”，其核心目标是让尽可能多的市场主体，特别是抗风险能力较弱的小微企业和个体工商户，享受到实实在在的税收红利。

1.小微企业普惠性税收减免

此项政策在企业所得税和增值税等多个税种上为小微企业提供了空前力度的支持。

• 企业所得税方面：对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负降至5%。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为10%。这一政策大幅降低了小微企业的所得税负担。
• 增值税方面：对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。此举极大地惠及了海量的小规模纳税主体，简化了其征管手续，增加了现金流。
• 地方税种及附加：各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。这形成了“主税+附加”的组合式优惠。

易搜职考网提醒学员，掌握小微企业划型标准与各税种优惠的叠加适用规则，是准确运用该政策的关键。

2.深化增值税改革

2019年4月1日起实施的深化增值税改革，是结构性减税的核心，主要措施包括：

• 降低税率：将制造业等行业原16%的税率降至13%，将交通运输、建筑等行业原10%的税率降至9%。保持6%一档税率不变，但通过加计抵减等措施增加税收抵扣。
• 扩大进项税抵扣范围：将旅客运输服务纳入抵扣范围，纳税人取得的国内旅客运输服务票据（如增值税电子普通发票、注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单等）可以计算抵扣进项税额。
  于此同时呢，将不动产分期抵扣政策改为一次性全额抵扣，企业购入不动产的进项税额在当期即可一次性全部抵扣。
• 试行期末留抵税额退税制度：对符合条件（主要针对先进制造业等）的纳税人，其在一定时期内未抵扣完的进项税额（即留抵税额），予以退还。这直接改善了企业现金流。
• 生产、生活性服务业加计抵减：允许邮政、电信、现代服务和生活服务业纳税人，按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。这有效平衡了主要行业税率未降但进项可能减少的纳税人的税负。

二、 结构性减税：鼓励创新与促进特定行业发展

结构性减税旨在引导资源流向国家鼓励的领域和行业，推动经济结构优化升级。

1.鼓励科技创新与研发投入

研发费用加计扣除政策在2019年得到进一步优化和巩固。

• 研发费用加计扣除比例提高：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。这一政策极大地激励了企业增加研发投入。
• 高新技术企业与技术先进型服务企业优惠：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类），减按15%的税率征收企业所得税。
• 固定资产加速折旧：对全部制造业领域以及信息传输、软件和信息技术服务业的企业新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧方法。对符合条件的仪器设备，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在税前扣除。

易搜职考网在相关课程中强调，准确归集研发费用、备齐留存备查资料，是企业享受这些创新优惠的前提，也是财税人员专业能力的体现。

2.支持特定区域与产业发展

• 促进创业投资：公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。有限合伙制创投企业的法人合伙人和个人合伙人也享有相应抵扣政策。
• 支持集成电路和软件产业：对符合条件的集成电路设计和软件企业，继续实施企业所得税“两免三减半”或“五免五减半”等定期减免税优惠。
• 扶持动漫产业：对经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。

三、 个人所得税改革红利全面释放

2019年1月1日起，新个人所得税法全面实施，改革红利惠及全体纳税人。

• 综合与分类相结合的新税制：将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得合并为综合所得，按年计税。
• 提高基本减除费用标准：综合所得的基本减除费用标准提高至每年6万元（月均5000元）。
• 设立专项附加扣除：新增子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项专项附加扣除，考虑了个人及家庭的实际支出负担，使税制更加公平合理。
• 优化调整税率结构：扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，相应缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。这使得中低收入群体的税负显著下降。

个人所得税的改革，直接增加了居民可支配收入，对促进消费、改善民生起到了积极作用。易搜职考网在职业培训中，将个税新政的操作与筹划作为重点内容，帮助学员应对实务挑战。

四、 其他重要税收优惠政策

除了上述主要领域，2019年还有一系列针对特定情形的优惠政策。

1.支持民生与社会事业

• 促进退役士兵和重点群体创业就业：对企业招用自主就业退役士兵、建档立卡贫困人口等，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。
• 支持社区家庭服务业：对为社区提供养老、托育、家政等服务的机构，提供相应的税费减免。

2.延续部分到期政策

对金融机构向小微企业、个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税等一批到期的优惠政策予以延续，保持了政策的稳定性和连续性。

3.出口退税与跨境税收

全面加快出口退税进度，降低外贸企业资金成本。
于此同时呢，完善跨境税收政策，服务对外开放大局。

回顾2019年的税收优惠政策体系，其设计充分体现了“减负担、促创新、调结构、惠民生”的多重目标。从普惠性到结构性，从企业到个人，从传统产业到新兴领域，政策组合拳精准发力，有效应对了经济下行压力，激发了微观主体活力。对于财税从业者和学习者来说，深入理解这套政策体系的内在逻辑和具体操作，不仅是为了应对2019年当时的实务工作，更是为了把握中国税制改革的方向。许多在2019年确立或强化的政策框架，如小微企业的普惠性优惠、增值税的持续深化改革、研发费用加计扣除的强化、个人所得税的综合计征等，其影响深远，构成了当前税收实践的基础。
也是因为这些，无论是通过易搜职考网进行系统性学习备考，还是在日常工作中进行税务规划，对2019年这一关键年份税收优惠政策的透彻掌握，都是不可或缺的专业基石。它要求我们不仅要熟知条文，更要理解政策意图，从而在合法合规的前提下，为服务对象创造最大价值，助力其在复杂的市场环境中稳健前行。