2020年消费税税目税率表(2020年消费税目税率)

消费税作为我国流转税体系中的重要组成部分，是一种典型的间接税，其征收具有选择性、单一环节性和税负转嫁性等特点。它主要针对特定消费品和消费行为课征，旨在调节产品结构、引导消费方向、保证国家财政收入，并体现国家的产业政策与消费政策。而消费税税目税率表，正是这一税收政策的核心操作指南与具体体现。对2020年消费税税目税率表的深入研究，不仅关乎企业税务合规、成本核算与战略规划，也是广大财税从业人员、财经类专业学习者及资格考试备考者必须掌握的核心知识模块。

2020年的消费税制度框架基本延续了之前年度的主体内容，但在一些具体细节上，如部分商品的征收范围、计税方式等方面，结合经济发展和调控需要进行了优化与明确。这份税率表详细列举了应税消费品的类别、子目、征收环节以及从价、从量或复合计征的具体税率或税额。理解它，意味着要穿透表格数字本身，把握其背后的立法意图与经济逻辑。
例如，对高能耗、高污染、资源性产品以及高档消费品征收较高税率，体现了节约资源、保护环境、调节收入分配的宏观调控目标。
于此同时呢，对一些日常生活必需品或具有公益性质的产品则不予征收或适用低税率。

对于易搜职考网的广大学员和用户来说呢，精准掌握2020年消费税税目税率表是应对财税类职业资格考试、提升实务工作能力的硬性要求。无论是注册会计师、税务师，还是初级、中级会计职称考试，消费税的计算与申报都是必考考点。易搜职考网凭借多年的教研积累，深知该税率表学习的难点与重点，不仅在于记忆，更在于理解各税目之间的界限、不同计税方法的适用以及与增值税、关税等其他税种的关联。
也是因为这些，我们将结合多年研究心得，在下文中为您进行全面、系统且贴近实务的梳理与阐述，助您构建清晰的知识图谱。

一、消费税与核心特征

消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量征收的一种税。其核心特征鲜明：征税范围具有选择性。并非对所有货物普遍征收，而是仅选择部分消费品课税，主要涵盖有害健康、奢侈品、高耗能资源品等类别。征税环节具有单一性（除个别商品外）。通常只在生产（进口）或零售等某一环节征收，避免了重复征税。再次，税率、税额具有差异性。根据不同消费品的种类、档次、市场供求状况及国家政策需要，设计高低不同的税率或单位税额。税负具有转嫁性。消费税是价内税，税款最终由消费者负担。

理解这些特征，是深入学习消费税税目税率表的基础。易搜职考网提醒学员，在学习具体税目时，应当时刻联系这些特征，思考为何某些商品被纳入征税范围，以及为何设定特定的税率水平。

二、2020年消费税税目、税率（税额）详解

根据《中华人民共和国消费税暂行条例》及实施细则，以及相关财税文件，2020年消费税共设置15个税目。
下面呢将分门别类进行详细阐述。

1.烟

本税目下设卷烟、雪茄烟、烟丝三个子目。其中，卷烟实行从价从量复合计税。

• 卷烟：
  甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上）：比例税率56%，定额税率0.003元/支。
  乙类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下）：比例税率36%，定额税率0.003元/支。
  商业批发环节：加征一道从价税，税率为11%，同时从量税额0.005元/支。
• 雪茄烟：从价计税，税率为36%。
• 烟丝：从价计税，税率为30%。

烟的税率在所有税目中最高，体现了国家“寓禁于征”的调控意图。

2.酒

本税目下设白酒、黄酒、啤酒、其他酒四个子目。

• 白酒：复合计税，比例税率20%，定额税率0.5元/500克（或500毫升）。
• 黄酒：从量计税，税额240元/吨。
• 啤酒：从量计税，按出厂价格划分：
  甲类啤酒（出厂价3000元/吨以上）：税额250元/吨。
  乙类啤酒（出厂价3000元/吨以下）：税额220元/吨。
• 其他酒（如配制酒、葡萄酒、果酒等）：从价计税，税率为10%。

3.高档化妆品

征税范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。不包括普通护肤护发品。从价计税，税率为15%。“高档”的界定标准通常指生产（进口）环节销售价格（不含增值税）在10元/毫升（克）或15元/片（张）及以上。

4.贵重首饰及珠宝玉石

本税目涵盖各种金银、珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。

• 金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品：在零售环节征收，税率为5%。
• 其他贵重首饰和珠宝玉石：在生产（进口）环节征收，税率为10%。

5.鞭炮、焰火

从价计税，税率为15%。不包括体育用的发令纸、鞭炮药引线。

6.成品油

本税目下设汽油、柴油、航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油七个子目，均从量定额计税。

• 汽油：1.52元/升
• 柴油：1.2元/升
• 航空煤油：暂缓征收（实际执行）
• 石脑油：1.52元/升
• 溶剂油：1.52元/升
• 润滑油：1.52元/升
• 燃料油：1.2元/升

成品油消费税是重要的环境调节税。

7.小汽车

根据气缸容量（排气量）的不同，设置差别比例税率。

• 乘用车：
  1.0升（含）以下：1%
  1.0升以上至1.5升（含）：3%
  1.5升以上至2.0升（含）：5%
  2.0升以上至2.5升（含）：9%
  2.5升以上至3.0升（含）：12%
  3.0升以上至4.0升（含）：25%
  4.0升以上：40%
• 中轻型商用客车：5%

超豪华小汽车（零售价格130万元及以上）在零售环节加征一道消费税，税率为10%。

8.摩托车

按气缸容量分档：

• 250毫升（含）以下：3%
• 250毫升以上：10%

9.高尔夫球及球具

包括球、球杆、球包等，从价计税，税率为10%。

10.高档手表

指销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表，从价计税，税率为20%。

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1.游艇

从价计税，税率为10%。

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2.木制一次性筷子

从价计税，税率为5%。旨在保护森林资源。

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3.实木地板

包括各类规格的实木地板、实木指接地板、实木复合地板等，从价计税，税率为5%。

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4.电池

从价计税，税率为4%。对无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池免征消费税。

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5.涂料

从价计税，税率为4%。对施工状态下挥发性有机物含量低于420克/升的涂料免征消费税。

三、计税方法与征收管理要点

掌握税目税率后，准确计算应纳税额是关键。计税方法主要分为三类：

1.从价定率计税

应纳税额 = 销售额 × 比例税率。销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，不含增值税。

2.从量定额计税

应纳税额 = 销售数量 × 单位税额。适用于啤酒、黄酒、成品油。

3.复合计税

应纳税额 = 销售额 × 比例税率 + 销售数量 × 单位税额。适用于卷烟、白酒。

在征收管理方面，易搜职考网需特别提示学员注意：纳税环节除特殊规定（如金银首饰、超豪华小汽车在零售环节，卷烟在批发环节加征）外，主要在生产销售、委托加工收回后直接销售、进口环节征收。纳税义务发生时间与增值税相关规定基本一致。纳税地点一般为纳税人机构所在地或居住地，但到外县销售或委托代销的，相关规则需仔细掌握。

四、易搜职考网视角下的学习与应用策略

对于备战职业考试的学员，死记硬背消费税税目税率表效率低下且易混淆。易搜职考网结合多年教研经验，建议采取以下策略：

1.理解性记忆与分类归纳

将15个税目按调控目的分类：如“限制消费类”（烟、酒）、“奢侈品及高档消费类”（高档化妆品、贵重首饰、高尔夫球具、高档手表、游艇、超豪华小汽车）、“环境保护与资源节约类”（成品油、木筷、实木地板、电池、涂料）、“特定消费品类”（鞭炮焰火、小汽车、摩托车）。同类商品税率往往有规律可循。

2.抓住特殊与例外规定

考试常针对特殊点出题。例如：卷烟的双环节复合计税、啤酒从量计税的甲类乙类划分标准、金银首饰与超豪华小汽车的零售环节征税、电池和涂料的免税条件等。这些是易搜职考网课程中反复强调的重难点。

3.注重跨税种关联学习

消费税常与增值税、关税、城市维护建设税等结合考查。
例如，进口应税消费品，既要交关税、增值税，也要交消费税，且消费税组成计税价格的计算是关键。实务中，企业的税务筹划也常围绕这些关联点展开。

4.结合实务案例进行练习

通过大量计算题和案例分析，将税率表上的数字应用于具体情境，是巩固知识、应对考试和实务工作的不二法门。易搜职考网提供的海量真题和模拟题库，正是为此目标设计。

，2020年消费税税目税率表是一个结构清晰、目标明确的政策文件体系。它不仅是国家进行宏观调控的有力工具，也是财税领域专业人士知识架构中的必备要素。深入理解其每一项内容，不仅是为了通过考试，更是为了在在以后职场中能够精准进行税务处理、合规分析与战略决策。易搜职考网将持续深耕于此领域，为广大学员提供最新、最全、最深度的解读与辅导，助力大家在职业道路上稳健前行。
随着经济社会的不断发展，消费税制也在动态优化调整之中，保持持续关注和学习更新，是每一位财税从业者的必修课。