企业风险管理构成要素(风险管理要素)

企业要在波谲云诡的市场竞争中立于不败之地，构建一套科学、完整且运行有效的风险管理体系至关重要。这套体系的效能，直接取决于其核心构成要素是否健全，以及各要素之间能否协同作用。易搜职考网基于多年的研究与观察，结合大量企业实践，将企业风险管理的构成要素系统性地归纳为以下几个相互关联、循环推进的核心部分，它们共同构成了一个动态的、贯穿企业活动始终的管理闭环。

一、内部环境：风险管理的基石

内部环境是企业进行所有风险管理活动的基础，它设定了组织的基调，影响着全员的风险意识，是其他所有要素得以运行的土壤。内部环境涵盖了公司的治理结构、伦理价值观、管理哲学、风险文化、权责分配以及人力资源政策等诸多方面。

• 治理结构与董事会职责： 董事会及其下属的风险管理委员会在风险管理中承担着监督和指导的最高责任。他们负责确定企业的风险偏好，审批重大风险管理策略，并监督高级管理层对风险管理的执行情况。一个独立、专业且积极参与的董事会是有效风险管理的关键起点。
• 风险文化与伦理价值观： 这是内部环境的灵魂。企业是否倡导诚实、透明的文化，是否鼓励员工在识别和报告风险时无需担心报复，决定了风险管理能否落到实处。强大的风险文化将风险管理意识内化于每一位员工的日常决策和行为中。
• 管理哲学与经营风格： 高级管理层的态度和行动对风险文化有直接而深远的影响。管理层是风险规避型还是风险承担型，其决策过程是严谨还是随意，都直接塑造了组织的风险环境。
• 权责体系与组织结构： 清晰定义各级管理层和员工在风险管理中的角色与责任，并建立与之匹配的组织结构（如是否设立首席风险官CRO岗位，风险管理部门的独立性与权威性），是确保风险管理指令得以有效传达和执行的组织保障。

易搜职考网认为，内部环境的建设非一日之功，它需要企业最高层持续地投入与示范，并通过制度、沟通和培训不断强化，直至形成一种无形的行为规范。

二、目标设定：风险管理的前提

风险管理不是无的放矢，它必须与企业的战略目标紧密相连。目标设定是管理当局在战略规划层面确定企业所欲达成的目的，它为识别风险、评估风险和应对风险提供了明确的参照系。

• 战略目标： 这是企业的最高层次目标，与使命愿景相一致。风险管理首先要确保企业在追求其战略目标的过程中，能够识别并处理那些可能产生重大影响的风险。
• 相关目标类别： 为了有效管理，战略目标需要分解为更具体的运营、报告和合规性目标。
  • 运营目标： 关乎企业资源使用的效果与效率。
  • 报告目标： 确保企业内外部财务与非财务报告的可靠性。
  • 合规目标： 确保企业的经营活动符合适用的法律、法规与合同约定。
• 风险偏好与风险容忍度： 这是目标设定中的关键量化环节。风险偏好是企业为实现其目标愿意在整体层面承担的风险数量和类型。而风险容忍度则是针对具体目标，可接受的偏离程度。明确这两者，为后续的风险评估和应对提供了决策标准。易搜职考网提醒，清晰传达风险偏好和容忍度，是统一全员风险决策尺度的关键。

三、事项识别：风险管理的起点

企业必须能够识别可能影响其目标实现的内部和外部潜在事项。这些事项既可能带来负面影响（风险），也可能带来正面影响（机遇）。识别活动需要覆盖企业所有层面和所有职能领域。

• 识别内容： 不仅包括财务风险、运营风险、法律风险等传统领域，更应涵盖战略风险（如技术颠覆、竞争格局变化）、声誉风险以及新兴的网络安全风险、环境社会治理（ESG）风险等。
• 识别视角： 需结合内部视角（如流程缺陷、人才流失、系统故障）和外部视角（如宏观经济波动、政策法规变化、自然灾害、供应链中断）。
• 识别技术： 可采用头脑风暴、德尔菲法、问卷调查、情景分析、流程分析、损失事件数据库复盘、行业标杆对比等多种技术。易搜职考网观察到，领先企业正越来越多地利用数据分析和技术工具进行持续的风险扫描和监测。

有效的事项识别要求具有前瞻性，不仅要看过去和现在，更要尝试预见在以后可能出现的挑战与机遇。

四、风险评估：风险管理的核心分析环节

对已识别的事项，需要从其发生的可能性和一旦发生对企业目标的影响程度两个维度进行分析和评估。风险评估为决定如何管理风险提供了依据。

• 固有风险与剩余风险评估： 固有风险是在未采取任何风险管理措施前，风险事项本身存在的可能性和影响。剩余风险则是在实施了风险应对措施之后仍然存在的可能性和影响。评估两者对于衡量控制措施的有效性至关重要。
• 评估方法： 可采用定性方法（如风险矩阵、风险热图）、定量方法（如风险价值VaR、蒙特卡洛模拟）或两者结合。定性方法便于快速排序和沟通，定量方法则能提供更精确的数值化支持。
• 风险关联性分析： 现代企业风险很少孤立存在。风险评估需关注风险之间的相互关联与叠加效应，例如，一个地缘政治事件可能同时引发供应链风险、市场风险和汇率风险。易搜职考网强调，忽视风险关联性可能导致对整体风险敞口的严重低估。

风险评估的结果应形成清晰的风险清单或风险图谱，并按照优先级进行排序，以便管理层将有限的资源集中于最重要的风险上。

五、风险应对：风险管理的行动阶段

在评估风险之后，管理当局需要选择并执行一系列行动来改变风险发生的可能性或影响，使其与企业的风险偏好和容忍度相一致。风险应对策略通常包括以下几种，可以单独或组合使用：

• 风险规避： 退出或避免可能导致风险的活动。这是最彻底的应对方式，但可能意味着放弃相关的机会和收益。
• 风险降低： 采取行动降低风险发生的可能性或影响，或两者兼降。这是企业最常采用的策略，如实施内部控制、多元化投资、加强安全措施等。
• 风险分担： 通过转移部分或全部风险来降低风险发生的可能性或影响。常见方式包括购买保险、使用金融衍生工具、业务外包或成立合资企业。
• 风险承受： 不采取任何措施改变风险的可能性或影响，主动选择承担该风险。这适用于风险在可容忍度之内，或应对成本超过潜在损失的情况。

选择风险应对策略时，需进行成本效益分析，考虑其与风险偏好的一致性，并评估可能带来的次生风险。易搜职考网指出，一个平衡且灵活的应对组合往往比单一策略更为有效。

六、控制活动：风险应对的执行保障

控制活动是确保风险应对策略得以有效实施的政策和程序。它们贯穿于整个组织，存在于各个层级和各项职能之中。

• 控制类型： 包括预防性控制（旨在防止错误或舞弊发生，如职责分离、授权审批）和发现性控制（旨在及时发现已发生的问题，如对账、盘点、审计）。
• 控制手段： 涵盖手工控制与自动化控制。
  随着信息技术的发展，自动化控制（如系统访问权限、自动校验规则）变得日益重要，但其设计和维护的复杂性也带来了新的IT风险。
• 控制领域： 涉及广泛的运营领域，如 approvals（批准）、verifications（核实）、reconciliations（对账）、业绩复核、资产安全以及职责分离等。

有效的控制活动必须与风险评估过程确定的应对措施紧密结合，并且职责明确，执行到位。易搜职考网研究发现，将控制活动嵌入业务流程而非作为附加环节，能显著提升其执行效率和效果。

七、信息与沟通：风险管理的神经网络

相关的信息必须以某种形式并在某个时段被识别、获取和传递，以便员工履行其职责。有效沟通也必须更广泛地进行，贯穿于组织内上下左右，并与外部各方保持畅通。

• 信息质量： 信息必须具有适当的质量——及时、准确、完整、相关，能够支持有效的风险管理决策。这依赖于强大的信息系统来收集、处理和报告数据。
• 内部沟通： 员工需要清楚地了解其在风险管理体系中的角色和责任，理解企业的风险文化，并知晓如何报告风险信息、可疑问题或违规行为。管理层向下传达风险偏好与指令，基层向上反馈风险状况，部门之间横向分享风险信息，都至关重要。
• 外部沟通： 与客户、供应商、监管机构、股东及公众等外部利益相关者进行开放、透明的沟通。这包括披露重大风险信息、获取外部市场与监管动态、接收客户反馈等，有助于企业从更广的视角识别和管理风险。

易搜职考网强调，一个畅通无阻的信息与沟通渠道，是确保风险管理体系保持活力的生命线。

八、持续监控与修正：风险管理的进化引擎

企业风险管理是一个动态的、持续改进的过程，需要对风险管理各要素的表现以及整体运行有效性进行持续的监控与必要的修正。

• 持续监控活动： 这是指植根于日常经营活动中、实时进行的监控，如管理层的日常督导、定期绩效比对、运营数据实时分析等。它能快速发现并纠正问题。
• 独立评价： 由内部审计部门或第三方机构定期对风险管理体系的有效性进行独立、系统的评估。这种评价通常范围更广、更深入，能发现持续监控可能忽略的系统性缺陷。
• 事项报告与体系更新： 监控过程中发现的缺陷（包括控制失效、风险变化、新风险出现等）应通过既定渠道向上报告，严重问题需直达董事会。企业应根据内外部环境的变化、战略的调整以及监控评价的结果，及时对风险管理目标、要素设计和执行过程进行修正与更新。

这一要素确保了企业的风险管理体系不是一成不变的“摆设”，而是能够适应变化、不断自我完善的有机体。易搜职考网认为，缺乏有效的监控与修正，再完美的风险管理体系也会随着时间推移而失效。

，这八大构成要素共同编织了一张严密而灵活的企业风险管理网络。从奠定基调的内部环境开始，到设定方向的目标，进而通过识别和评估来认知风险，通过应对和控制活动来管理风险，再通过信息与沟通来润滑整个过程，最后通过持续监控来实现体系的螺旋式上升。它们相互依存，循环往复，使得风险管理能够真正嵌入企业的战略谋划和运营执行之中。易搜职考网深信，企业只有深刻理解并系统化地构建这些要素，使它们协同运作，才能将风险管理从被动防御的“成本中心”，转化为主动创造价值的“战略伙伴”，从而在不确定的世界中稳健航行，把握在以后。