2019小微企业税收优惠政策有哪些(小微企业税收优惠2019)

一、 2019年小微企业税收优惠政策与背景

2019年，为应对国内外经济压力，切实降低实体经济成本，国家实施了规模空前的减税降费政策。其中，针对小微企业的税收优惠是这套政策组合拳中的关键一环。这里的“小微企业”主要依据税收政策中的标准进行界定，通常涵盖了小型微利企业、小规模纳税人等概念，其核心特征是资产规模、从业人数和应纳税所得额相对较小。2019年的优惠政策并非单一政策的出台，而是对既有政策的深化、扩展和力度加强，形成了以企业所得税减免为核心，增值税减免为重点，辅以其他税费减征的多层次、立体化优惠体系。这些政策旨在直接减轻小微企业的税收负担，增加其现金流，鼓励投资和创新，从而稳定就业、促进经济增长。易搜职考网提醒广大考生和从业者，理解2019年政策，需要把握其“扩围、加力、简化”的总体趋势，即享受优惠的企业范围更广、减免力度更大、办理流程更便捷。

二、 企业所得税优惠政策详解

企业所得税是小微企业税负的主要构成部分之一，2019年的优惠政策在此方面实现了重大突破。

（一）小型微利企业标准大幅放宽

享受企业所得税优惠的“小型微利企业”标准在2019年发生了显著变化，更多企业被纳入优惠范围。具体标准同时满足以下条件：

• 从事国家非限制和禁止行业。
• 年度应纳税所得额不超过300万元。
• 从业人数不超过300人。
• 资产总额不超过5000万元。

与以往标准相比，应纳税所得额、从业人数和资产总额的上限均大幅提高，使得绝大多数中小企业都能符合条件。

（二）引入超额累进计税方法，税负大幅降低

2019年的核心创新在于对小型微利企业年应纳税所得额引入分段超额累进计税方法，具体如下：

• 对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际税负仅为5%（25%×20%）。
• 对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际税负为10%（50%×20%）。

这意味着，符合条件的小型微利企业，其所得税实际税负在5%至10%之间，远低于法定25%的税率。
例如，一家年应纳税所得额为280万元的小型微利企业，其企业所得税计算为：100万×5% + 180万×10% = 5万 + 18万 = 23万元，综合税负率约为8.21%。

（三）政策执行期限与征管便利

此项优惠政策自2019年1月1日起执行，有效期暂定三年。在征管方面，企业通过填写纳税申报表相关栏次即可享受，无需进行专项备案，大大简化了流程。易搜职考网在辅导学员时强调，准确计算应纳税所得额是享受此项优惠的前提，务必做好会计核算。

三、 增值税优惠政策详解

增值税是流转环节的主要税种，2019年针对小规模纳税人的增值税优惠力度显著加大。

（一）小规模纳税人免征增值税销售额标准提高

2019年，将增值税小规模纳税人免税标准由月销售额3万元（季度销售额9万元）大幅提高至月销售额10万元（季度销售额30万元）。这意味着，对于按季申报的小规模纳税人，只要季度销售额未超过30万元，就可以享受免征增值税的优惠。这一政策直接惠及了海量规模更小的个体工商户和微型企业。

（二）增值税税率与征收率调整的间接利好

2019年4月1日起实施的深化增值税改革，虽然主要针对一般纳税人，将原16%的税率降至13%，原10%的税率降至9%，但这也为小规模纳税人带来了间接利好。部分小规模纳税人可能从供应商处获得因税率下降而降低的采购成本。
于此同时呢，小规模纳税人的增值税征收率仍保持3%（除销售不动产等特殊业务外），在起征点提高的背景下，其实际增值税负担显著下降。

（三）地方税种和相关附加费的减征

对于增值税小规模纳税人，在2019年1月1日至2021年12月31日期间，各省、自治区、直辖市人民政府可以根据实际情况，对资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加等“六税两费”，在50%的税额幅度内减征。这项政策由省级政府决定具体幅度，绝大多数地区都顶格执行了50%的减征幅度，进一步降低了小规模纳税人的综合税费负担。

四、 其他相关税费优惠政策

除了所得税和增值税两大主体税种，2019年还有其他针对小微企业的税费优惠措施。

（一）文化事业建设费免征

对按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征文化事业建设费。这对涉及广告、娱乐行业的小微企业是一项直接减免。

（二）印花税优惠

除了上述“六税两费”中可能包含的印花税减征外，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。这项政策旨在降低小微企业的融资成本。

（三）政府性基金优惠

将教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的免征范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。这与增值税起征点提高保持了同步。

五、 政策适用要点与风险提示

在享受上述丰厚的税收优惠时，小微企业也需要关注以下要点，防范税务风险，这也是易搜职考网在教学和研究中反复强调的实务关键。

（一）准确界定自身身份

企业必须清晰判断自己属于“小型微利企业”（企业所得税概念）还是“小规模纳税人”（增值税概念），或是两者皆是。两者的判定标准、适用政策和享受优惠的税种完全不同，不能混淆。
例如，一家企业可能是一般纳税人，但符合小型微利企业条件，可以享受企业所得税优惠但不能享受增值税小规模纳税人的免税政策。

（二）合规进行会计核算与纳税申报

所有税收优惠的享受都必须建立在真实、合规的会计核算基础上。应纳税所得额、销售额等关键数据的计算必须准确无误。企业应按规定设置账簿，根据合法、有效的凭证进行核算。享受优惠时，需按要求填写纳税申报表，并妥善保管相关资料以备核查。

（三）注意政策叠加与选择适用

部分企业可能同时符合多项优惠政策条件（如高新技术企业低税率优惠与小型微利企业优惠），此时需根据自身情况分析，选择最有利的一种，不能叠加享受。企业需要提前进行税务筹划，做出最优选择。

（四）防范虚开发票等税收风险

在增值税起征点提高后，个别小规模纳税人可能为了保持销售额在免税标准以下而进行拆分收入、虚开发票等违法操作。这些行为是税务稽查的重点，一旦查实将面临补税、罚款甚至刑事责任。企业必须坚持合法经营，诚信纳税。

六、 易搜职考网视角下的学习与应用建议

对于财税从业者和备考人员来说呢，系统掌握2019年小微企业税收优惠政策不仅是为了应对考试，更是提升实务工作能力的必需。易搜职考网基于多年教研经验，提出以下建议：要建立系统性知识框架，将企业所得税、增值税等各税种优惠分门别类，理解其内在逻辑和关联。注重案例分析与计算练习，通过具体案例熟练掌握应纳税额的计算，这是考试和实务中的核心技能。再次，关注政策动态与延续性，2019年许多政策设有执行期限，后续年份可能有所调整或延续（事实上，部分政策在后续年度得到了延续和优化），学习时要了解其来龙去脉。强化风险意识与合规理念，理解享受优惠的前提是合规，任何企图钻政策空子的行为都蕴含巨大风险。易搜职考网提供的课程和资料，正是致力于帮助学员构建这种“政策理解+计算实操+风险防控”的综合能力体系，从而在职业道路上稳健前行。

，2019年针对小微企业的税收优惠政策是一套力度空前、覆盖面广、针对性强的组合拳，切实为小微企业的发展注入了强劲动力。从企业所得税的累进优惠到增值税起征点的大幅提升，再到多项地方税费的减征，政策红利直达市场主体的最基层。对于广大小微企业来说呢，充分理解并用足用好这些政策，是降低成本、提升竞争力的有效途径；对于财税专业学习者来说呢，深入钻研这些政策细节，则是夯实专业根基、通过职业考试、胜任在以后工作的关键一步。易搜职考网始终伴随在财会税务学习者的身边，致力于将复杂的政策条文转化为清晰易懂的知识，助力每一位学员和从业者在职业发展的道路上精准把握政策脉搏，实现个人与企业的共同成长。