出纳是做什么的(出纳职责简述)

1.货币资金管理与收付

这是出纳最直观的工作。具体包括：

• 现金收付与保管：严格按照规定办理现金收付业务，确保清点准确；负责每日营业终了盘点库存现金，做到日清月结，账实相符；将超限额现金及时送存银行。
• 银行结算业务处理：熟练运用各种银行结算工具，如支票、汇票、本票、委托收款等；办理银行存款、取款、转账业务；定期核对银行账户，编制《银行存款余额调节表》，确保企业账面余额与银行对账单余额调节相符。
• 资金支付审核：对各项报销和付款凭证进行初步审核，检查审批手续是否完备、原始单据是否合法有效、金额是否准确，这是履行监督职能的重要体现。

2.票据与有价证券管理

出纳是各类金融票据的“管理员”。

• 负责空白支票、汇票、收据等重要票据的领用、保管与核销，建立登记簿严格管理。
• 妥善保管财务专用章、法人代表章（银行预留印鉴之一通常由出纳保管）等重要印鉴，并按规定用途使用。
• 保管国库券、债券等有价证券，并建立备查簿登记。

3.账簿登记与核算

出纳需根据审核无误的收付款凭证，序时、逐笔地登记现金日记账和银行存款日记账。

• 现金日记账：逐日逐笔反映库存现金的收入、支出和结存情况。
• 银行存款日记账：逐日逐笔反映企业在银行开立的各账户存款的增减变化与结余情况。
• 每日结出账面余额，并与实际盘存的现金、银行对账单进行核对，确保账实、账账相符。

4.外汇业务处理（如涉及）

在有涉外业务的企业，出纳可能还需处理外汇收付、结汇、售汇业务，并按照国家外汇管理规定进行相关登记与申报。

上午工作：

• 检查保险柜及办公环境安全。
• 处理各类收款：包括收取客户交来的现金、支票，办理银行进账手续，并开具相应收据或发票。
• 处理紧急支付业务。
• 登录网银系统，查询账户余额和交易明细，下载或打印相关电子回单。
• 整理已办理完毕的收付款原始凭证，并移交给会计人员进行账务处理。

下午工作：

• 集中处理费用报销：审核员工提交的报销单及附件，核对金额、审批流程，无误后支付现金或通过网银转账。
• 办理对外支付：根据审批后的付款申请，向供应商支付货款、支付水电费等各类费用。
• 登记日记账：将上午和下午发生的所有收付款业务，依据凭证及时、准确地登记到现金和银行存款日记账中。
• 清点库存现金：下班前盘点实际库存现金，与现金日记账当日余额核对，确保一致。
• 整理与报送：将重要单据归档，必要时向财务主管简要汇报当日大额资金收支情况。

除了这些之外呢，出纳还有周期性的工作，如每周编制资金周报，每月初与会计对账、发放工资、办理税款缴纳，以及月末编制银行存款余额调节表等。

1.专业知识与技能

• 财会基础知识：了解会计原理、会计科目，能看懂基本的记账凭证和账簿。
• 金融结算知识：熟悉《票据法》、《支付结算办法》等法规，掌握各种银行结算方式的特点与流程。
• 法规政策意识：熟悉现金管理条例、外汇管理规定、税收征管法等，确保业务操作合法合规。
• 实操技能：熟练的点钞、验钞技术；熟练使用财务软件（如用友、金蝶）的出纳模块；精通网上银行操作；熟练使用办公软件，尤其是Excel进行数据整理。

2.核心职业素养

• 严谨细致，高度负责：资金工作分毫之差都可能造成损失，必须杜绝粗心大意。
• 诚实守信，廉洁自律：出纳终日与钱打交道，必须具备高尚的职业道德，恪守底线。
• 沟通能力：需要与内部各部门员工（报销人）、外部银行、税务、客户等保持良好沟通。
• 安全意识与保密意识：时刻绷紧资金安全、票据安全、数据安全这根弦，对企业的财务信息严格保密。
• 学习与适应能力：金融工具和财税政策不断更新，需要持续学习，例如适应电子发票、移动支付等新变化。

误区一：出纳就是“发工资、跑银行的”，技术含量低。

事实上，现代出纳工作已高度专业化。除了基础操作，更涉及资金调度安排、流动性风险初步判断、银行关系维护、结算方式优化以降低财务成本等，需要一定的专业判断力。

误区二：出纳是会计的“下属”或“打杂人员”。

出纳与会计是财务工作中既相互分离又紧密协作的两个岗位。会计侧重于账务核算与监督，出纳侧重于资金的实际流动。两者职责分明，相互制约，共同构成财务内部控制的关键环节，地位同等重要。

主要挑战：

• 资金安全风险：面临假币、票据诈骗、网络支付风险等，需时刻保持警惕。
• 合规性压力：法规条款繁多，操作稍有不慎就可能引发合规问题。
• 工作强度与精度平衡：在报销高峰期，需在高效处理大量业务的同时保证零差错，心理压力较大。
• 职业发展路径的困惑：如何从基础操作岗向管理岗或更专业的财务岗转型，是许多出纳人员关心的问题。

纵向专业发展：出纳 → 总账会计/成本会计/税务会计 → 会计主管/财务经理 → 财务总监。这条路径要求持续深化会计专业知识，考取初级、中级、注册会计师等专业资格证书。

横向相关领域发展：转向资金管理、审计、内部控制、财务分析等专项领域。出纳岗位积累的资金流实操经验是转向这些领域的宝贵财富。

银行/金融机构：熟悉银行结算业务后，可向银行的柜面业务、对公客户经理等岗位发展。

展望在以后，出纳工作正呈现以下趋势，易搜职考网提醒从业者需提前应对：

• 智能化与自动化：RPA（机器人流程自动化）、智能报销系统、银企直连的深化，将逐步替代重复性手工操作。出纳需从“操作者”向“管理者”和“异常处理者”转型。
• 电子化与无纸化：电子发票、电子票据、移动支付的全面普及，要求出纳掌握新的电子化流程与管理技能。
• 职能融合与价值提升：基础核算型出纳需求可能减少，而兼具资金管理初步分析、风险识别、业务流程优化建议能力的“战略型”出纳或资金管理员将更受青睐。