2019年企业所得税优惠政策(2019年企业所得税优惠)

2019年，为应对复杂多变的国内外经济形势，进一步推进供给侧结构性改革，激发市场活力与社会创造力，中国税务部门在既有税制框架下，对企业所得税优惠政策进行了一系列重要的优化、扩展与落实。这些政策构成了一个力度大、覆盖面广、导向明确的组合拳，有效降低了企业税负，特别是减轻了中小微企业和科技创新企业的压力，对促进经济高质量发展起到了积极作用。易搜职考网基于多年的政策跟踪与研究积累，旨在为您系统性地梳理和剖析2019年度企业所得税优惠政策的核心内容与实务要点。

一、 小型微利企业普惠性所得税减免政策

这是2019年最具普惠性和影响力的政策之一，其优惠力度空前，惠及了绝大多数小微企业。

• 政策核心内容：对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负5%）；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负10%）。
• 小型微利企业条件：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件。
• 重大变化：与以往相比，2019年政策将小型微利企业的标准大幅放宽，特别是应纳税所得额上限从100万元提升至300万元，使得更多企业能够享受优惠。引入超额累进计算方法，使得政策对小微企业的扶持更加精准和有力。

易搜职考网提醒，企业在享受该项优惠时，需要准确计算从业人数和资产总额的季度平均值，并确保从事行业符合要求。

二、 鼓励科技创新与研发投入的税收优惠

2019年政策持续加大了对企业研发创新的支持力度，旨在驱动产业升级和技术进步。

• 研发费用加计扣除比例提升：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除（此前为50%）；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
• 适用范围扩大：政策适用主体覆盖了会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业，几乎涵盖了所有符合条件的创新主体。
  于此同时呢，研发费用的归集范围也更为明确和合理。
• 科技型中小企业研发费用加计扣除：尽管2019年未单独出台新规，但科技型中小企业享受研发费用75%加计扣除的政策继续有效，与此项普惠性政策形成叠加关注点。

易搜职考网分析认为，企业需建立健全研发支出辅助账，规范费用归集，这是享受此项优惠政策的基础和关键。

三、 固定资产加速折旧与一次性扣除政策

为促进企业设备更新和技术升级，2019年固定资产折旧政策进一步放宽。

• 设备、器具一次性税前扣除政策延续与扩展：企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。该政策从原先的特定行业扩大到所有行业的企业。
• 特定行业加速折旧政策：对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等六大行业，以及轻工、纺织、机械、汽车四大领域重点行业的企业新购进的固定资产，仍可按规定缩短折旧年限或采取加速折旧方法。

易搜职考网注意到，企业可以根据自身现金流和盈利情况，在一次性扣除和加速折旧方法间进行选择，以实现税收利益最大化。

四、 高新技术企业与技术先进型服务企业优惠

对国家重点支持的高新技术领域企业给予持续税收扶持。

• 高新技术企业税收优惠：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。2019年，高新技术企业的认定与管理持续规范，更加强调核心自主知识产权、科技成果转化能力等实质条件。
• 技术先进型服务企业优惠：对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类），减按15%的税率征收企业所得税。这项政策对于促进服务贸易发展，特别是离岸服务外包业务具有积极意义。

易搜职考网提示，享受此类税率优惠的前提是获得相关资质认定，企业需提前规划知识产权布局和认定申请工作。

五、 区域性税收优惠政策

2019年，部分区域性税收优惠政策进入关键执行期或调整期，继续发挥区域经济引导作用。

• 西部地区鼓励类产业企业所得税优惠：对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业，减按15%的税率征收企业所得税。
• 新疆喀什、霍尔果斯经济开发区优惠：对在新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受企业所得税“五免”优惠。
• 海南自由贸易区（港）政策起步：2019年，海南自由贸易港建设相关政策开始研究部署，为后续更大力度的所得税优惠（如对注册在海南自贸港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%征收企业所得税）奠定了基础。

六、 其他专项优惠政策

除了这些之外呢，2019年还存在多项针对特定活动或领域的所得税优惠。

• 创业投资企业税收优惠：公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣应纳税所得额；有限合伙制创投企业的法人合伙人也可享受类似政策。
• 支持污染防治的优惠政策：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受“三免三减半”优惠。企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免。
• 支持集成电路和软件产业发展的优惠：对于符合条件的集成电路设计和软件企业，继续实施“两免三减半”或享受10%税率等优惠政策，大力支持关键核心技术产业发展。

易搜职考网在研究中发现，这些专项政策专业性强，适用条件具体，企业需要仔细对照自身业务判断是否符合条件。

七、 税收征管与服务配套措施

为确保各项优惠政策落到实处，税务部门在2019年同步优化了征管与服务。

• 简化享受流程：大部分企业所得税优惠事项改为“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，极大减轻了企业的报送负担。
• 加强宣传辅导：通过多种渠道开展政策宣传解读，确保纳税人应知尽知。
• 优化纳税服务：电子税务局功能不断完善，为企业便捷申报享受优惠提供了技术支持。

易搜职考网认为，企业财务人员需要及时更新知识，熟练掌握申报表填报技巧，并做好优惠事项的资料归档管理，以应对可能的后续核查。

，2019年的企业所得税优惠政策体系呈现出“普惠”与“特惠”相结合、“减负”与“导向”相统一的鲜明特征。从大幅放宽标准的小型微利企业普惠性减税，到激励创新的研发费用加计扣除比例提升；从全面推广的固定资产一次性扣除，到精准施策的区域及产业优惠，这一系列政策共同构成了一个立体化的税收支持网络。对于广大企业来说呢，精准理解和运用这些政策，意味着能够直接降低税收成本，改善现金流，从而有更多资源用于投资研发、扩大再生产和提升竞争力。对于财税从业者和学习者来说呢，深入掌握这套政策体系的内涵与关联，是提升专业能力、提供高质量服务的必然要求。易搜职考网作为财会税务领域的专业研究平台，将持续关注政策动态，深化研究分析，致力于将复杂的税收法规转化为清晰易懂的知识与实操指南，助力用户在新时期的财税工作中把握机遇，应对挑战，实现职业与事业的共同发展。
随着经济环境的不断变化，税收政策也会相应调整，但2019年这套政策组合所体现的减税降费、鼓励创新、支持实体的核心精神将持续发挥其深远影响。