2019年税率表(2019年个税税率)

2019年主要税种税率表详述

2019年的税收政策调整范围广泛，其中以个人所得税和增值税的改革最为引人注目，同时企业所得税、消费税等也均有重要规定。下面将分税种进行详细阐述。

一、 个人所得税税率表

2019年1月1日，新修订的《中华人民共和国个人所得税法》全面实施，标志着我国个人所得税制从分类税制向综合与分类相结合税制的重大转变。其核心变化是引入了综合所得按年计税、专项附加扣除等概念，相关税率表是执行新法的操作核心。

1.综合所得适用税率表

居民个人取得的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得（此四项合并为“综合所得”），按纳税年度合并计算个人所得税，适用3%至45%的七级超额累进税率。

• 全年应纳税所得额不超过36,000元的部分：税率为3%，速算扣除数为0。
• 超过36,000元至144,000元的部分：税率为10%，速算扣除数为2520。
• 超过144,000元至300,000元的部分：税率为20%，速算扣除数为16920。
• 超过300,000元至420,000元的部分：税率为25%，速算扣除数为31920。
• 超过420,000元至660,000元的部分：税率为30%，速算扣除数为52920。
• 超过660,000元至960,000元的部分：税率为35%，速算扣除数为85920。
• 超过960,000元的部分：税率为45%，速算扣除数为181920。

这里的“全年应纳税所得额”是指居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。这一调整显著降低了中低收入阶层的税负，是减税降费政策在个人层面的直接体现。

2.经营所得适用税率表

个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人等取得的经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。

• 全年应纳税所得额不超过30,000元的部分：税率为5%。
• 超过30,000元至90,000元的部分：税率为10%。
• 超过90,000元至300,000元的部分：税率为20%。
• 超过300,000元至500,000元的部分：税率为30%。
• 超过500,000元的部分：税率为35%。

此税率表鼓励大众创业、万众创新，减轻了小微市场主体税收负担。

3.其他分类所得适用税率

• 利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得：适用比例税率，税率为20%。
• 稿酬所得：在并入综合所得计税前，其收入额可减按70%计算，体现了对知识创作的税收优惠。

易搜职考网提醒广大考生，新个税法的预扣预缴与汇算清缴机制是学习难点，必须结合税率表深入理解。

二、 增值税税率表

2019年增值税改革继续深化，主要特点是降低税率、扩大抵扣。自2019年4月1日起，原16%和10%的税率分别下调为13%和9%，并试行期末留抵退税制度。

• 13%税率：适用于销售货物、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务以及进口货物等（原适用16%税率的项目）。
• 9%税率：适用于交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，以及农产品、自来水、暖气、图书、饲料等特定货物（原部分适用10%税率的项目）。
• 6%税率：适用于销售现代服务、生活服务、金融服务、无形资产（土地使用权除外）等。
• 零税率：适用于纳税人出口货物、跨境符合规定的应税行为。
• 征收率：小规模纳税人以及一般纳税人发生特定应税行为，通常适用3%或5%的征收率。

此次税率下调幅度大、范围广，直接降低了制造业、交通运输业等行业的税负，对促进投资和消费产生了积极影响。易搜职考网在辅导相关考试时，特别强调新旧税率衔接、不同业务适用税率判断等实操要点。

三、 企业所得税税率表

2019年，企业所得税政策保持基本稳定，但针对小型微利企业的普惠性税收减免政策力度空前，其实际适用的税率远低于法定名义税率。

• 基本税率：25%。适用于绝大部分居民企业和在中国境内设有机构、场所的非居民企业。
• 优惠税率：
  • 20%：符合条件的小型微利企业。具体来说呢，2019年1月1日至2021年12月31日，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳，实际税负为5%；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳，实际税负为10%。
  • 15%：适用于国家需要重点扶持的高新技术企业、技术先进型服务企业、设在特定地区的鼓励类产业企业等。

这些优惠政策，尤其是小型微利企业的认定标准和优惠力度，是易搜职考网课程中重点解析的内容，对于企业税务管理和相关资格考试至关重要。

四、 消费税税率表

消费税主要针对特定消费品和消费行为征收，旨在调节消费结构、引导健康消费。2019年消费税税率表基本沿用以往规定，按不同税目采用比例税率或定额税率，或二者结合。

• 比例税率：从1%至56%不等。例如：烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油（部分）、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。
• 定额税率：主要适用于黄酒、啤酒、成品油（部分）。例如：啤酒按出厂价格分档，每吨征收220元或250元。
• 复合计税：卷烟和白酒同时采用从价定率和从量定额的复合计税方法。

消费税的征收环节、税率适用以及委托加工应税消费品的税务处理，是学习和实务中的常见考点。

五、 其他重要税种税率简述

• 城市维护建设税：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，实行地区差别比例税率：纳税人所在地在市区的，税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；不在市区、县城或镇的，税率为1%。
• 教育费附加和地方教育附加：分别按实际缴纳的增值税、消费税税额的3%和2%征收。
• 房产税：从价计征的，税率为1.2%；从租计征的，税率为12%（个人出租住房减按4%）。
• 印花税：按应税凭证类型，分别采用比例税率（如借款合同0.005%，产权转移书据0.05%）或定额税率（如权利、许可证照每件5元）。

2019年税率表调整的影响与意义

2019年税率表的系统性调整，产生了深远的经济与社会影响。个人所得税改革通过提高基本减除费用、增设专项附加扣除、优化税率结构，显著增加了居民可支配收入，特别是提升了中等以下收入群体的获得感，起到了改善民生、促进消费的作用。增值税税率的大幅下调，直接降低了实体经济的流转税负，缓解了制造业等行业的资金压力，增强了企业创新与扩大再生的能力，是供给侧结构性改革的重要举措。再次，企业所得税对小型微利企业的空前优惠，极大地激发了微观市场主体的活力，助力“六稳”“六保”工作。各税种税率表的调整与配合，共同构成了2019年减税降费超过2万亿元的政策拼图，有效应对了经济下行压力，为高质量发展注入了确定性。

对于财经领域的从业者和学习者来说呢，掌握2019年税率表不仅是应对税务师、注册会计师、初级/中级会计师等职业资格考试的基础，更是日常工作中进行税务合规管理、纳税筹划和财务决策的依据。易搜职考网凭借对历年税改政策的深度追踪与研究，始终致力于为用户提供最新、最准、最实用的税率表解读与备考指导，帮助考生和从业者在税制改革的浪潮中把握先机，提升专业竞争力。

，2019年税率表是一套体系复杂但逻辑清晰的政策工具集，它深刻反映了当年宏观经济调控的意图与方向。理解其具体内容、适用条件和政策背景，需要系统性的学习和持续的关注。
随着经济形势的发展，税收政策也会动态调整，但2019年作为新一轮税制改革全面落地的元年，其税率表的基本框架和核心精神将在在以后一段时间内持续发挥基础性作用，值得每一位财经人士深入研究和掌握。