2019税务师考试教材(税务师教材2019)

随着国家税收体制改革的不断深化与税收立法的持续推进，税务师职业资格考试的内容也随之动态调整，以确保持证人才的知识储备能够紧跟时代步伐。2019年的税务师考试教材正是在这样的背景下编纂而成，它不仅是考生备考的“圣经”，更是透视当年税收政策热点与实务焦点的窗口。易搜职考网基于多年的教研经验，深刻认识到深入剖析教材变化、精准把握其内涵对于高效备考的战略意义。本篇文章将为您全方位、多层次地详细阐述2019年税务师考试教材的总体概况、各科目具体特点、核心变化点以及基于教材的有效学习策略，旨在帮助考生构建清晰的学习地图，提升备考效率。

一、 2019年税务师考试教材总体概况与出版背景

2019年度全国税务师职业资格考试教材由中国注册税务师协会组织税收领域的专家学者，根据《全国税务师职业资格考试大纲》进行编写。教材的编写出版工作严格遵循了权威性、科学性、实用性和时效性的原则，确保了其作为考试命题根本依据的地位。

从宏观背景来看，2018年至2019年间，我国税收领域发生了多项重大变革。个人所得税法完成了根本性改革，从分类税制转向综合与分类相结合的新税制；增值税改革持续深化，税率进一步简并下调；其他税种如环境保护税、烟叶税等的立法或改革也相继落地。
于此同时呢，“放管服”改革背景下，税收征管模式不断优化，纳税服务理念持续升级。这些深刻的政策与实践变化，必然要求税务师考试教材进行与之匹配的大规模、实质性更新。
也是因为这些，2019版教材相较于前版，在多个科目中均体现了“废旧立新”的特点，删除了大量已过时或失效的规定，全面融入了最新的法律条文、政策文件和征管实务要求。

易搜职考网提醒广大考生，正是这些紧扣热点的更新内容，往往成为当年及后续一段时间内考试的重点和难点。理解教材更新背后的政策逻辑，比单纯记忆条文更为重要。

二、 各科目教材具体内容与核心变化深度解析

税务师考试共设五个科目，各科教材既独立成体系，又在知识内容上相互关联、互为支撑。

1.《税法（I）》

本教材主要涵盖货物与劳务税（流转税）体系，包括增值税、消费税、附加税费、资源税、车辆购置税、土地增值税、环境保护税、关税等税种的基本原理、计算方法和征收管理规定。

• 核心变化与重点：增值税部分无疑是全书的重中之重，也是变化最集中的区域。教材全面反映了税率调整（16%、10%降至13%、9%）、进项税额抵扣范围扩大、国内旅客运输服务纳入抵扣、生产生活性服务业加计抵减政策等重要改革内容。消费税章节则关注了征收环节后移等改革动向。环境保护税作为新开征的税种，其制度框架和计算方法是新增的重要考点。土地增值税的清算管理等内容也根据新规进行了细化。
• 学习提示：考生需建立起清晰的流转税体系框架，重点攻克增值税的链条式抵扣原理和复杂业务的计算，同时不能忽视小税种的记忆性考点。

2.《税法（II）》

本教材主要涵盖所得税、财产税和行为税体系，包括企业所得税、个人所得税、国际税收、印花税、房产税、车船税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税、船舶吨税等。

• 核心变化与重点：个人所得税的改革是本书最颠覆性的变化。教材系统阐述了新的综合与分类相结合税制，详细解读了综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）的预扣预缴与汇算清缴、专项附加扣除的具体操作、反避税条款等全新内容。企业所得税部分更新了税收优惠政策（如研发费用加计扣除比例提高）、资产损失扣除等规定。国际税收章节持续关注了BEPS（税基侵蚀和利润转移）行动计划成果在国内的落地，如受控外国企业、同期资料管理等。
• 学习提示：个税新法需要从头学起，务必理解其税制设计逻辑和计算步骤。企业所得税需熟练掌握纳税调整项目。国际税收部分概念抽象，需结合案例理解。

3.《财务与会计》

本教材融合了财务管理与会计学两大知识板块，内容涵盖财务管理基础、财务预测与预算、筹资与股利分配、投资管理、营运资金管理、财务分析与评价，以及会计概论、资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润、所得税、会计调整、财务报告、合并财务报表等。

• 核心变化与重点：会计部分紧密跟随了企业会计准则的最新修订与解释。
  例如，金融工具确认与计量、收入确认（新收入准则）、租赁（新租赁准则）等核心准则在教材中均有体现或铺垫。财务报表格式也根据财政部的规定进行了更新。财务管理部分相对稳定，但更加强调与实务的结合，如资本成本计算、项目投资决策、财务比率分析等。
• 学习提示：该科目内容多、难度大、计算复杂。会计部分需理解准则原理而非死记硬背，财务管理部分需掌握模型公式的应用场景。易搜职考网建议考生将两者知识融会贯通，因为财务决策离不开会计信息支撑。

4.《涉税服务相关法律》

本教材内容涵盖行政法、民商法、刑法及诉讼法律制度。包括行政法基本理论、行政许可、行政处罚、行政强制、行政复议、行政诉讼；民法总论、物权法、债法、婚姻家庭与继承法；公司法、破产法、电子商务法；刑法及刑事诉讼法等。

• 核心变化与重点：随着《民法典》编纂工作的推进以及多部商事法律的修订，教材相应内容进行了前瞻性调整或重点强调。
  例如，民法中关于民事法律行为、代理、诉讼时效等基础理论；公司法中关于公司治理结构、股东权利等；新引入的《电子商务法》基本原则和主要内容。行政法部分则始终是考试的重点，分值占比高。
• 学习提示：法律科目记忆量巨大，需在理解法律原理的基础上进行记忆。重点关注法律条文的实际应用，能够分析案例。建立知识体系图，区分不同部门法的调整范围和原则。

5.《涉税服务实务》

本教材是唯一考查综合运用能力和实际操作技能的科目，可视为《税法（I）》、《税法（II）》及其他相关知识的综合应用与延伸。内容涵盖涉税专业服务、税收征收管理、涉税会计核算、纳税申报代理、涉税鉴证与审核、税务咨询与税收策划、税务行政复议代理等。

• 核心变化与重点：本教材的变化与《税法（I）》、《税法（II）》的更新一脉相承，并体现在具体操作层面。
  例如，根据新个税法更新了个税汇算清缴的代理申报流程；根据增值税改革更新了纳税申报表填列和涉税会计核算；税收策划案例结合了新政策进行设计。
  于此同时呢，对税收征管法及纳税信用管理等内容也进行了强化。
• 学习提示：此科目综合性极强，要求考生不仅“懂政策”，还要“会操作”、“能判断”。大量练习主观题（简答题、综合题）至关重要，尤其是涉税会计核算和纳税申报表的填制。易搜职考网强调，通过此科目的学习，应建立起完整的涉税业务处理逻辑链条。

三、 基于2019教材特点的备考策略与学习方法

面对内容浩瀚且更新频繁的2019年税务师教材，科学的备考策略是成功的关键。

树立“教材为本”的核心思想。无论参考何种辅导资料或课程，最终都必须回归教材。所有考点均源自教材，深入理解教材的表述和例题是备考的根基。易搜职考网在辅导过程中始终坚持引导学员精读教材，划出重点，消化难点。

遵循“三轮复习”的科学路径。

• 第一轮：基础精读，构建框架。 逐章系统学习，理解基本概念、原理和法规。此阶段不追求速度，但求理解透彻，可以结合大纲区分重点与非重点章节，绘制思维导图，建立知识体系。
• 第二轮：习题强化，巩固考点。 在完成第一轮学习后，通过大量章节练习题和跨章节综合题，检验学习效果，将理论知识转化为解题能力。特别注意对教材新增变化内容和例题的反复演练，这些往往是命题热点。
• 第三轮：模拟冲刺，查漏补缺。 进行全真模拟考试，控制答题时间，适应考试节奏。重点回顾错题和模糊知识点，回归教材进行最后巩固，强化记忆性内容。

再次，掌握“联系实际”的学习方法。 税务师考试，尤其是《涉税服务实务》，与现实工作紧密相连。在学习时，应有意识地将法条、公式与真实的企业业务场景相联系，思考政策出台的背景和目的。多关注权威部门发布的政策解读和典型案例，这有助于加深对教材内容的理解。

善用“交叉融合”的整合技巧。 五个科目并非孤岛。
例如，《税法（I）》、《税法（II）》是《涉税服务实务》的基础；《财务与会计》中的税务会计与所得税章节直接与税法关联；《涉税服务相关法律》中的行政法、公司法为税务执业提供法律保障。在学习中主动进行知识串联，能够提升复习效率，加深整体理解。

2019年的税务师考试教材承载了特定历史时期税收改革的丰硕成果，其系统性和前沿性为考生搭建了通往税务专业领域的坚实桥梁。尽管税收政策会持续演进，但通过2019版教材所学习和掌握的核心税法原理、财务会计逻辑、法律思维框架以及实务操作技能，构成了税务师专业能力的坚实内核，其价值不会因时间推移而褪色。对于立志投身税务事业的考生来说呢，沉下心来，以这套教材为舟楫，在知识的海洋中潜心探索，辅以持之以恒的努力和科学的方法，必能有效驾驭考试难点，最终抵达职业理想的彼岸。易搜职考网始终致力于为考生提供最贴近教材本质、最符合学习规律的教研支持，陪伴每一位考生走过这段充满挑战又收获满满的备考征程。