税法二教材目录(税法二教材索引)

税法二，作为税务师职业资格考试的核心科目之一，其知识体系庞大、内容精深，是考生构建完整税收法律知识框架的关键一环。它并非税法的入门，而是在税法一奠定了流转税类等基础之后，对所得税、财产税、行为税等税种进行的深度拓展与整合。其教材目录的编排，直接反映了我国现行税收法律体系的重点与难点，尤其是企业所得税、个人所得税这两大直接税的核心地位。深入研究税法二教材目录，对于考生来说呢，犹如掌握了一张精准的“航海图”，能够清晰辨识知识海域中的主要大陆（重点税种）、重要航道（各税种关联）与潜在暗礁（易错难点）。它不仅罗列了需要学习的税种，更隐含了知识学习的逻辑顺序和层次递进关系，从纳税义务人、征税对象、税率等基本要素，到应纳税额计算、税收优惠、征收管理等具体应用，形成了一个从原理到实操的完整闭环。
也是因为这些，对目录的剖析，实质上是对整个科目灵魂与骨架的提前把握，是高效备考、系统复习不可或缺的第一步。易搜职考网在多年的教研积累中发现，深刻理解目录脉络的考生，往往在构建知识网络、应对跨章节综合题时更具优势，能够做到心中有数、应对自如。

为了帮助广大考生透彻理解《税法二》的精华所在，易搜职考网凭借多年深耕税务师考试研究的专业积淀，将对税法二教材目录进行详尽而系统的阐述。
下面呢分析旨在揭示目录背后的逻辑，梳理知识脉络，为考生的备考之旅提供清晰指引。

第一章：企业所得税

本章毫无争议地占据着税法二教材的绝对核心地位，内容最多、难度最大、分值最高。其目录结构体现了从基础到特殊、从普遍到具体的严谨逻辑。

• ：奠定基础，明确企业所得税的概念、立法原则及在我国税制中的地位。
• 纳税义务人、征税对象与税率：界定课税的基本要素，区分居民企业与非居民企业不同的纳税义务，明确应税所得的范围和基本税率结构。
• 应纳税所得额的计算：本章的灵魂与难点。目录会系统展开收入总额、不征税收入和免税收入、各项扣除（重点包括成本费用、税金、损失等，特别是职工薪酬、业务招待费、广告宣传费、利息费用等具体扣除标准）、资产税务处理（固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用等）、资产损失税前扣除、企业重组特殊性税务处理、房地产开发经营业务所得税处理等复杂内容。这部分内容细碎且规定繁多，是考核的重点。
• 应纳税额的计算：在应纳税所得额基础上，综合税率、税收优惠、境外所得税收抵免等，计算出最终应纳税额。其中间接计算法（会计利润调整）和境外税收抵免是重要节点。
• 税收优惠：内容极为丰富，包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、税率优惠、税额减免等各类优惠形式，涉及高新技术企业、小型微利企业、研发费用、特定区域和产业等多个方面，需要大量记忆和理解。
• 源泉扣缴：针对非居民企业取得来源于中国境内所得的特殊征收管理方式。
• 征收管理：涵盖纳税地点、纳税期限、纳税申报、汇算清缴、跨地区经营汇总纳税等程序性规定。

易搜职考网提醒，学习本章必须建立清晰的逻辑主线：从会计利润出发，经过一系列纳税调整（调增或调减），得出应纳税所得额，再考虑税收优惠和境外抵免，最终计算应纳税额。任何细节知识点都应尝试归入这条主线的相应环节。

第二章：个人所得税

个人所得税是与自然人纳税人关系最密切的税种，改革频繁，内容贴近实际。目录编排紧跟现行分类与综合相结合的个人所得税制。

• ：介绍税种特点、发展历程及基本税制模式。
• 纳税义务人：区分居民个人和非居民个人，这是判断其全球所得还是中国境内所得纳税义务的关键。
• 征税范围与税率：详细列举九项综合所得和五项分类所得的具体内容，并分别说明其适用的税率（超额累进税率或比例税率）。
• 应纳税所得额的确定：分项阐述各项所得的应纳税所得额计算规则，特别是综合所得按年合并计算，以及各项费用扣除标准（如基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除）。
• 应纳税额的计算：本章核心。分别讲解综合所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等各项所得的应纳税额具体计算方法，并包括居民个人境外所得税收抵免、非居民个人相关计算等特殊情形。
• 减免税优惠：列举法定的免税项目、减税项目以及国务院规定的其他减免税情况。
• 征收管理：重点包括全员全额扣缴申报、自行纳税申报（年度汇算清缴）、反避税条款以及纳税记录等。个人所得税的征管流程是学习重点之一。

易搜职考网注意到，个人所得税的学习关键在于“分项”与“综合”的把握，要清晰区分哪些所得按年综合计税，哪些所得按月或按次分类计税，并熟练掌握专项附加扣除的具体项目与标准。

第三章：国际税收

本章是税法二难度提升的关键章节，涉及大量国际税收协定和反避税规则，理论性和政策性强。

• ：介绍国际税收的概念、原则以及税收管辖权理论（居民管辖权和地域管辖权）。
• 国际税收协定：详细解读税收协定的范本（OECD范本与UN范本）、主要内容（适用范围、常设机构、各类所得征税权的划分、消除双重征税方法等）及其与国内税法的关系。
• 非居民企业税收管理：重点讲解非居民企业取得各类所得（股息、利息、特许权使用费、财产收益等）的税务处理，以及承包工程作业和提供劳务的税收管理。
• 境外所得税收管理：详细阐述居民企业境外所得税收抵免的计算方法（分国不分项与不分国不分项），这是计算题的常见考点。
• 国际避税与反避税：介绍国际避税的主要方式，以及我国税法中的主要反避税措施，如转让定价管理、受控外国企业规则、成本分摊协议管理、资本弱化管理和一般反避税规则。
• 国际税收合作：简要介绍情报交换、征管互助等内容。

易搜职考网分析认为，本章学习需以税收管辖权和国际税收协定为基础，重点攻克境外所得抵免计算和反避税措施，特别是转让定价的核心原则。

第四章：印花税

本章内容相对独立且具体，属于行为税类，但近年来重要性有所提升。

• ：简述印花税的概念、特点和立法原则。
• 纳税义务人与征税范围：明确立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人等纳税义务人，以及合同、产权转移书据、营业账簿、证券交易等征税范围。
• 税率与计税依据：列举比例税率和定额税率，并明确各类应税凭证的计税依据（如合同所列金额、书据所载金额等）。
• 应纳税额的计算与减免：计算相对简单，关键在于准确判断应税凭证类型和适用税率。同时掌握主要的税收优惠政策。
• 征收管理：了解纳税环节、纳税地点、缴纳方法以及违章处罚等规定。

第五章：房产税

房产税是财产税类的代表，内容较为清晰。

• ：介绍房产税的基本概念和特点。
• 征税范围与纳税义务人：明确城市、县城、建制镇和工矿区的征税范围，以及产权所有人、承典人、代管人或使用人等纳税义务人。
• 计税依据与税率：重点掌握从价计征（房产余值）和从租计征（租金收入）两种方式及其适用情形。
• 应纳税额的计算与减免：计算较为简单，但需注意不同计税依据下的公式应用。税收优惠政策较多，需重点记忆。
• 征收管理：了解纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。

第六章：车船税

内容简洁，属于定额财产税。

• 与纳税义务人：明确在境内车辆、船舶的所有人或管理人为纳税人。
• 征税范围与税率：列举应税车辆和船舶，税率采用幅度定额税率，具体由省级政府确定。
• 应纳税额的计算与减免：按年申报，分期缴纳。计算公式简单，但需注意新能源车船的减免优惠。
• 征收管理：通常由保险机构代收代缴，了解相关管理规定。

第七章：契税

在土地、房屋权属转移环节征收的行为财产税。

• 与纳税义务人：明确在境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为纳税人。
• 征税范围与税率：包括国有土地使用权出让、转让，房屋买卖、赠与、互换等。税率为幅度比例税率。
• 计税依据与应纳税额计算：计税依据为成交价格、核定价格或交换差价。计算简单。
• 减免规定与征收管理：掌握常见的免税情形（如婚姻关系存续期间夫妻更名、法定继承人继承等）和纳税申报要求。

第八章：城镇土地使用税

对占用土地资源的行为课征的税种。

• 与纳税义务人：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人为纳税人。
• 征税范围与税率：采用幅度定额税率，按土地等级和地区差别执行。
• 计税依据与应纳税额计算：以实际占用的土地面积为计税依据，按年计算。
• 减免与征收管理：税收优惠较多，需区分法定免缴和省级地方税务局确定的减免。了解纳税义务发生时间和纳税地点。

第九章：耕地占用税

旨在保护耕地资源的特定行为税。

• 与纳税义务人：占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人为纳税人。
• 征税范围与税率：以纳税人实际占用的耕地面积为依据，实行地区差别定额税率。
• 应纳税额计算与减免：计算简单。重点掌握军事设施、学校、幼儿园等占用耕地的免税规定。
• 征收管理：了解一次性征收的特点及纳税申报要求。

第十章：船舶吨税

针对自境外港口进入境内港口的船舶征收的税种，内容较为独立。

• 与纳税义务人：对进入我国港口的船舶征收，纳税人为船舶负责人。
• 税率与应纳税额计算：适用优惠税率或普通税率，以船舶净吨位为计税依据，按执照期限计算。
• 减免与征收管理：了解法定的免税船舶情形，以及由海关负责征收的管理规定。