2019小微企业税收优惠(小微企业减税2019)

2019年小微企业税收优惠，是中国政府在复杂宏观经济环境下，为激发市场微观主体活力、促进经济高质量发展而推出的一系列具有里程碑意义的普惠性、实质性减税降费政策的核心组成部分。这一系列政策并非孤立存在，而是对以往优惠措施的深化、扩展与集成，其力度之大、覆盖面之广、导向之明确，在当时引起了社会各界，尤其是广大中小企业主和财税从业者的高度关注。其核心“小微企业”，在税收语境下被赋予了清晰且优惠的量化标准，主要围绕应纳税所得额、从业人数和资产总额三个维度进行界定，使得政策红利能够精准滴灌至最需要扶持的经济细胞。

2019年的优惠政策，重点聚焦于两大主体税种：企业所得税和增值税。在企业所得税方面，引入了超额累进计税方法，大幅降低了实际税负，使得符合条件的小型微利企业税负水平显著下降，甚至接近免征线。在增值税方面，则大幅提高了小规模纳税人的起征点，并扩展了适用较低征收率的行业范围，直接减轻了企业的现金流压力。
除了这些以外呢，政策还涉及到了资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加等“六税两费”的减免授权，形成了多税种联动的减负组合拳。

对于广大财务工作者、企业管理者以及正在备考相关职业资格的学员来说呢，深入、系统地掌握2019年小微企业税收优惠的具体内容、适用条件、申报流程以及潜在风险点，不仅是开展实际工作的必备技能，也是应对各类财税类职业资格考试的关键考点。易搜职考网在多年的研究中发现，能否精准理解和运用这些优惠政策，直接关系到企业的合规成本与经营效益，也是衡量一名财税专业人员专业水准的重要标尺。
也是因为这些，本文将围绕2019年小微企业税收优惠进行全面拆解与阐述，旨在为读者构建一个清晰、实用、深入的政策认知框架。

一、 2019年小微企业税收优惠政策的宏观背景与核心目标

2019年，国内外经济环境面临诸多挑战，经济下行压力有所加大。为应对这种局面，中国政府坚定实施了更大规模的减税降费，旨在用政府收入的“减法”，换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”。小微企业作为国民经济的毛细血管，在吸纳就业、促进创新、稳定社会等方面发挥着不可替代的作用，但同时也普遍面临抗风险能力弱、融资难融资贵、经营成本高等现实困境。
也是因为这些，针对小微企业的税收优惠，成为了本轮减税降费的“先手棋”和“重头戏”。

其核心目标非常明确：首先是实质性降低企业负担，直接增加企业税后利润，改善现金流，帮助企业渡过难关；其次是鼓励投资与扩大再生产，让企业有更多资金用于技术升级、设备更新和市场拓展；再次是稳定和扩大就业，通过降低企业用工成本，增强其吸纳就业的能力；最后是优化营商环境，通过稳定、透明、可预期的税收政策，提振企业家信心，激发“大众创业、万众创新”的潜能。易搜职考网提醒，理解这一宏观背景，有助于从更高层面把握政策精神，在实际应用或考试答题中更能领会其深层含义。

二、 小微企业标准的具体界定：享受优惠的门槛

准确判断自身是否属于可享受税收优惠的“小微企业”，是第一步，也是关键一步。2019年政策所称的小型微利企业，其认定标准同时涵盖了从事国家非限制和禁止行业这一前提条件，以及以下三个具体量化指标，必须全部满足：

• 应纳税所得额标准：年度应纳税所得额不超过300万元。这是最核心的财务指标。
• 从业人数标准：企业从业人数不超过300人。从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数，按企业全年季度平均值确定。
• 资产总额标准：资产总额不超过5000万元。资产总额同样按企业全年季度平均值确定。

对于增值税中的小规模纳税人，其标准则相对独立：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元及以下；其他纳税人，年应税销售额在80万元及以下。
除了这些以外呢，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（自然人）、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税。易搜职考网在辅导学员时强调，务必区分企业所得税的“小型微利企业”标准和增值税的“小规模纳税人”标准，二者适用不同的税种和优惠政策，不可混淆。

三、 企业所得税优惠详解：超额累进税率的引入

2019年企业所得税优惠的最大亮点，在于对小型微利企业引入了更为优惠的超额累进税率，替代了原先的单一低税率优惠。具体政策如下：

对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际税负为5%（25%20%）。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际税负为10%（50%20%）。

这意味着，符合条件的小型微利企业，其企业所得税不是按一个固定税率计算，而是根据所得额分段计算，有效降低了临界点附近的税负跳跃式增加问题，优惠力度直达300万元所得额上限。
例如，一家符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额为250万元，其应纳所得税额计算为：100万25%20% + (250万-100万)50%20% = 5万 + 15万 = 20万元。若不享受优惠，按基本税率25%需缴纳62.5万元，优惠力度十分显著。易搜职考网在研究中指出，掌握这种分段计算方法是财税实务和考试中的必备技能。

四、 增值税优惠详解：起征点提升与征收率降低

2019年针对小规模纳税人的增值税优惠主要体现在两个方面：

1.大幅提高增值税起征点：将小规模纳税人发生增值税应税销售行为的月销售额起征点，由原来的3万元提高到10万元（按季度申报的，季度销售额起征点由9万元提高到30万元）。这意味着，月销售额在10万元以下（季度销售额30万元以下）的小规模纳税人，可以享受免征增值税的优惠。这极大地扩大了免税覆盖面，为数以千万计的小微企业和个体工商户带来了直接利好。

2.扩展低征收率适用范围：对于增值税小规模纳税人，原适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税（此项政策后续有延续和调整，但在2019年的减税氛围中已开始部署或试点）；原适用5%征收率的应税销售收入，仍按5%征收率征收，但可能结合起征点政策享受免税。
除了这些以外呢，允许各省（区、市）政府对增值税小规模纳税人，在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加（即“六税两费”）。易搜职考网提醒，增值税的优惠通常与开票、申报等操作细节紧密相关，企业需注意按规定开具发票和进行纳税申报，避免因操作不当无法享受优惠。

五、 “六税两费”等其他税费减免政策

除了所得税和增值税这两大税种，2019年的优惠政策还赋予了地方政府在地方税种上减免的权限，形成了立体化的减负网络。根据授权，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征“六税两费”。这六税两费包括：

• 资源税
• 城市维护建设税
• 房产税
• 城镇土地使用税
• 印花税（不含证券交易印花税）
• 耕地占用税
• 教育费附加
• 地方教育附加

这项政策的意义在于，它考虑了不同地区的财政承受能力和经济发展差异，允许地方因地制宜地制定减免幅度，确保了政策的灵活性和可落地性。企业在享受这项优惠时，需要密切关注所在省、市税务机关发布的具体执行文件，明确本地的减征幅度和办理流程。易搜职考网在梳理各地考情时发现，地方性税收政策也是某些区域性职业资格考试可能涉及的内容。

六、 享受税收优惠的办理方式与注意事项

2019年小微企业税收优惠的一个突出特点是简便易行，以减轻纳税人办税负担。

办理方式：主要采用“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式。即企业根据自身的经营情况和税收政策规定，自行判断是否符合享受优惠的条件。在进行企业所得税季度预缴和年度汇算清缴时，或在进行增值税纳税申报时，直接通过填写纳税申报表的相关栏次即可享受优惠，无需再向税务机关另行办理备案或审批手续。但必须将证明符合优惠条件的相关资料，如财务报表、职工人数和资产总额的计算说明等，妥善保存以备税务机关核查。

关键注意事项：

• 标准合规性：必须严格、动态地监控自身全年度的从业人数、资产总额和应纳税所得额，确保在优惠年度内始终符合所有条件。特别是季度预缴时符合条件享受了优惠，但年度汇算清缴时因指标超标而不符合条件的，需要补缴税款。
• 区分纳税人身份：增值税小规模纳税人与企业所得税小型微利企业身份可能不一致，需分别适用各自税种的优惠政策。
• 发票管理：享受增值税免征政策的小规模纳税人，应按规定开具增值税普通发票；若需要开具增值税专用发票，则对应部分可能无法享受免税，需按规定缴纳税款。
• 申报表填写：准确填写纳税申报表是享受优惠的技术关键，务必熟悉申报表中关于小微企业优惠的特定栏次和填写规则。易搜职考网的专业课程中，通常会通过大量实战案例来训练学员准确填写各类申报表的能力。
• 资料留存备查：虽不事前备案，但留存备查的资料是证明合规性的关键，必须完整、真实、准确。

七、 政策影响与战略启示：超越减税本身

2019年小微企业税收优惠的影响深远，超越了单纯的财务减负层面。

从微观企业层面看，直接增加了企业的留存收益，增强了企业的资本积累能力和抗风险能力，特别是为初创期和成长期的小微企业提供了宝贵的“血液”。企业可以利用节省下来的资金，用于研发创新、员工培训、市场开拓或改善福利，从而提升内生增长动力。

从宏观经济层面看，政策有效激发了市场主体活力，稳定了就业基本盘，促进了消费和投资，对稳增长、调结构发挥了积极作用。
于此同时呢，统一的普惠性政策也有助于营造更加公平、透明的税收环境。

对于企业管理者来说呢，这一政策带来了重要的战略启示：必须高度重视财税管理，将税收筹划提升到战略管理高度，合法合规地充分享受政策红利。要建立规范的财务核算体系，确保各项指标清晰可查，这是享受一切优惠的基础。要关注政策的连续性，虽然2019年是重要节点，但税收政策会动态调整，需要持续学习跟进。

对于财税专业人员，这既是机遇也是挑战。机遇在于政策复杂性的提升凸显了专业服务的价值；挑战在于必须不断更新知识库，为企业提供精准的税务规划与合规服务。易搜职考网正是洞悉了这一行业需求，通过提供深入的政策解读、实务操作指南和职业资格考试辅导，帮助财税从业者构建系统化的知识体系，提升职业竞争力。

，2019年小微企业税收优惠是一套设计精密、导向明确、力度空前的政策组合拳。它通过降低企业所得税实际税负、提高增值税起征点、减免地方“六税两费”等多管齐下的方式，切实为小微企业减负松绑。深入理解这些政策的具体条款、适用条件和操作要点，对于企业合规经营、降本增效，对于个人职业发展与专业提升，都具有极其重要的现实意义。在实践和备考中，务必把握标准、厘清税种、准确计算、规范操作，让国家释放的政策红利真正转化为企业发展的动力和个人职业成长的阶梯。