新手出纳如何做账(出纳入门做账)

对于初涉财务领域的新手出纳来说呢，“如何做账”是一个既基础又至关重要的核心课题。它远不止于简单的现金收付，而是贯穿于企业资金流动全过程的一套严谨、规范的记录与处理程序。掌握正确的做账方法，是出纳人员履行好资金管家职责、保障企业财务数据真实准确的基石，也是其职业发展的第一步。新手出纳做账，首先必须树立强烈的责任心和合规意识，深刻理解每一笔账务处理背后的经济实质与财务逻辑。这个过程涉及从原始凭证的审核与整理，到日记账的登记，再到与会计的协同对账等一系列环环相扣的步骤。它要求从业者不仅细心、耐心，避免任何差错，更需要不断学习相关的财经法规、会计准则和企业内部财务制度。在当今数字化财务环境下，传统手工账与财务软件操作技能的结合也变得越来越重要。易搜职考网在长期的研究与观察中发现，许多新手出纳面临的困惑并非源于业务的复杂性，而是缺乏一个系统、清晰、可落地的操作指引和框架思维。
也是因为这些，深入探讨并梳理出一套适合新手出纳的、标准化的做账流程与实务要点，对于帮助他们快速胜任岗位、规避操作风险、奠定扎实的财务基本功具有极其重要的现实意义。
这不仅是岗位技能的要求，更是职业素养的体现。

出纳岗位是企业财务体系的前沿哨所，直接管理着货币资金的进出。做账，作为出纳工作的核心记录环节，其质量直接关系到企业资金的安全和财务报表的可靠性。对于新手出纳来说呢，建立一套清晰、规范、高效的做账习惯至关重要。易搜职考网结合多年对财会入门岗位的研究，为您系统梳理新手出纳做账的全流程与核心要点。

在接触具体账务之前，新手出纳必须从思想和知识上做好充分准备。

明确出纳做账的范围与边界：出纳主要负责的是日记账的登记，核心是“现金日记账”和“银行存款日记账”。这两本账序时、逐笔地记录每一笔现金和银行存款的收付情况。这与会计所做的总分类账、明细分类账（如应收账款、管理费用等）有明确分工。出纳账务的最终结果要与会计账目核对一致，做到“账实相符”、“账账相符”。

遵守核心原则：

• 钱账分管原则：出纳管钱（物）、管账（日记账），但不得兼任稽核、会计档案保管以及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。这是内部控制的基本要求，旨在形成相互制约。
• 凭证原则：每一笔收付款都必须以审核无误的合法原始凭证为依据，绝不允许无凭证或白条抵库。
• 日清月结原则：这是出纳工作的铁律。每日终了，必须结算出当日现金及银行存款的收入、支出合计数和结存数；每月终了，要进行全面清查核对，编制银行存款余额调节表。

工具与技能准备：准备好现金日记账本、银行存款日记账本（或启用财务软件中的相应模块），熟悉各种银行结算票据的填写规范，掌握基本的点钞、辨钞技能，以及学习使用计算器、财务软件等工具。易搜职考网提醒，在数字化时代，熟练操作企业使用的财务软件（如用友、金蝶等）的出纳模块，已成为一项必备技能。

原始凭证是做账的唯一依据，其审核是保障账务准确性的第一道防火墙。新手出纳必须严谨对待。

接收凭证时的审核要点：

• 真实性：辨别票据真伪，经济业务是否真实发生。
• 合法性：票据本身是否合法（如发票监制章），经济内容是否符合法规和企业制度。
• 完整性：凭证要素是否齐全。以发票为例，需有：付款单位名称、日期、商品或服务名称、数量、单价、金额（大小写一致）、开票单位盖章、收款人签名等。
• 准确性：金额计算是否正确，有无涂改痕迹。对于报销单据，还需附有经过审批的报销单。

凭证的分类与整理：审核无误后，应对原始凭证进行初步分类，通常按现金收款、现金付款、银行收款、银行付款进行分类。每天业务结束后，应按照业务发生顺序或分类进行整理，为登记日记账做好准备。整理时可以用回形针或夹子固定，并注明日期和凭证张数。

这是出纳做账的实体工作环节，必须严格按照规范操作。

登记现金日记账：

1. 启用与初始登记：在账本扉页填写单位名称、账簿名称、启用日期，并由会计主管和出纳本人签章。根据上日结存或期初余额登记第一行。
2. 逐笔登记：根据审核后的现金收付款凭证，序时（按时间顺序）逐笔登记。每笔记录包含：日期、凭证字号、摘要（简明扼要说明业务）、对应科目（如“其他应收款”、“管理费用”等）、收入金额、支出金额、结存金额。
3. 计算日结：每日终了，计算当日收入合计、支出合计，并结出当日余额。公式为：本日余额 = 上日余额 + 本日收入合计 - 本日支出合计。结出的余额应与实际库存现金盘点数完全一致。
4. 核对与签章：每日结账后，进行账实核对。无误后，在当日最后一笔记录下划一条通栏红线，在下一行“摘要”栏注明“本日合计”，并填写合计数和余额，再在该行下划一条通栏红线。出纳需在结账处盖章或签名。

登记银行存款日记账：登记方法与现金日记账基本相同，但有以下特殊点：

• 依据：主要根据银行收付款凭证（如支票存根、银行进账单回单、电汇凭证回单等）登记。对于银行自动扣款（如利息、手续费）或收款，需待取得银行回单后再及时入账。
• 必备要素：必须清晰登记“结算方式”和“票号”，如“转账支票123456”、“网银支付”等，便于与银行对账单核对。
• 余额计算：每日结出的账面余额，应定期与银行发送的“对账单”余额进行核对。由于存在未达账项（如企业已付银行未付、银行已收企业未收），两者余额往往不一致，这就需要编制“银行存款余额调节表”。

易搜职考网特别强调，无论是手工账还是电子账，登记时必须做到字迹清晰（手工账）、数字准确、摘要简明、登记及时，严禁跳行、隔页。发生错误时，应采用规范的错账更正法（如划线更正法），不得随意涂改、挖补。

做账不是简单的记录，还包括后续的核对与控制，以确保账目真实可靠。

每日现金盘点：下班前，必须清点实际库存现金，与现金日记账当日余额核对。若发现长款（多出）或短款（短缺），应立即查明原因，报告主管，并按规定处理。这是保障现金安全最直接的措施。

银行存款对账：每月至少一次，取得银行对账单后，逐笔核对银行存款日记账与对账单的记录。对于不一致的记录，要区分是记账错误还是未达账项。根据核对结果编制“银行存款余额调节表”，使调整后的双方余额相等。调节表是重要的财务资料，需妥善保管。但需注意，调节表不能作为调整账面记录的凭证，对于未达账项，须待相关单据到达后方能正式入账。

定期结账与对账：

• 日清月结：在坚持日清的基础上，月末需在“本日合计”行下，计算“本月收入合计”、“本月支出合计”和“月末余额”，并划通栏双红线，表示本月结账完毕。
• 与会计对账：出纳的现金和银行存款日记账的期末余额，必须与会计账上“库存现金”和“银行存款”总账科目的余额完全一致。这是实现“账账相符”的关键。新手出纳应主动与会计核对，及时发现并纠正差异。

出纳的账务工作是整个财务循环的一部分，需要与会计岗位顺畅衔接。

原始凭证的传递：出纳在办理完收付款业务并登记日记账后，应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记，防止重付或漏收。随后，定期（通常每日或每周）将已记账的原始凭证整理好，连同凭证交接单移交给会计人员做记账凭证和分类账。交接过程应有记录，双方签字确认，明确责任。

出纳报表的编制：除了日记账，出纳通常需要编制一些简单的内部报表，如：

• 现金收支日报/周报：简要反映一定时期内现金的流入流出情况，供管理层参考。
• 资金周报/月报：汇总反映现金和银行存款的期初余额、本期收入、本期支出和期末余额情况。

在熟悉流程后，避开常见陷阱并追求更高标准，能让新手出纳更快成长。

常见误区警示：

• 坐支现金：将收到的现金收入不存入银行而直接用于支付。这违反了现金管理规定，应坚决避免。所有收入应及时送存银行，所有支出除规定范围外应通过银行结算。
• 白条抵库：以不符合规定的字条或单据顶替库存现金。这是严重的违规行为，必须杜绝。
• 凭证手续不全即付款：见到领导签字就付款，忽略了对原始凭证本身合法性、完整性的审核。
• 登记不及时：业务繁忙时，将多笔业务攒在一起记账，极易造成遗漏或混淆，违反“日清”原则。
• 混淆现金与银行存款：将银行存款的收付误记入现金账，或反之。

进阶能力培养：

1. 熟悉常用会计科目：虽然不负责总账，但出纳在登记日记账的“对应科目”栏时，需要正确判断业务涉及的科目（如报销差旅费对应“管理费用”，预借差旅费对应“其他应收款”）。这需要学习基础会计知识。
2. 掌握网上银行操作：熟练、安全地进行网银转账、查询、对账等操作，并严格保管U盾、密码。
3. 了解税务基础：对常见的发票类型、增值税等有基本认识，能在收票时进行初步判断。
4. 培养沟通能力：与业务部门、银行、会计人员保持良好沟通，能清晰解释财务规定，高效解决问题。

总来说呢之，新手出纳做账是一个将理论、规则、细心与实践紧密结合的过程。它始于对一张张原始凭证的审慎把关，落实于一笔笔清晰准确的账目登记，成就于日复一日的账实相符与账账相符。通过系统性地遵循从凭证审核、账目登记到对账结账的完整流程，并时刻保持学习的心态规避误区，新手出纳不仅能顺利完成岗位工作，更能为企业的资金安全筑起一道坚实的防线，同时也为个人向更高层次的财务职业发展积累下宝贵的实践经验。易搜职考网始终相信，扎实的做账基本功，是每一位优秀财务人职业生涯中最稳固的基石。
随着技能的纯熟，新手出纳将从简单的记录者，逐渐成长为具备资金管理意识和风险控制能力的财务专业人员。