2019年税收优惠政策有哪些(2019年税收优惠)

2019年，中国税收领域的主旋律是实施规模空前的减税降费政策，旨在减轻企业负担、激发市场活力、促进经济高质量发展。这一年的税收优惠政策体系庞大且精准，几乎触及了所有税种和绝大多数市场主体。易搜职考网在多年的财经职业教育研究中发现，系统梳理这些政策对于理解我国现代税制改革方向、提升涉税职业能力至关重要。
下面呢将分门别类地对2019年主要的税收优惠政策进行详细阐述。

一、深化增值税改革政策

2019年增值税改革是减税降费的“重头戏”，主要围绕降低税率、扩大抵扣和留抵退税展开。

• 税率大幅下调：自2019年4月1日起，将制造业等行业原有的16%税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业原有的10%税率降至9%。保持6%一档税率不变，但通过加计抵减等措施确保相关行业税负只减不增。这一直接降率措施带来了最广泛的减税效果。
• 扩大进项税抵扣范围：将旅客运输服务纳入抵扣范围，纳税人取得的国内旅客运输服务票据，如注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路水路等其他客票，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
  于此同时呢，将不动产分两年抵扣的政策改为一次性全额抵扣，企业购入不动产的进项税在当期即可全部抵扣，显著减少了资金占用。
• 试行期末留抵税额退税制度：对符合条件（主要针对先进制造业）的纳税人，其在一定时期内未抵扣完的进项税额（即留抵税额），允许按一定比例予以退还，变“结转下期抵扣”为“当期现金退还”，直接改善企业现金流。
• 加计抵减政策：针对生产、生活性服务业纳税人（提供邮政、电信、现代、生活服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%），按照当期可抵扣进项税额加计10%，用于抵减应纳税额，有效对冲了因进项减少可能带来的税负上升。

二、小微企业普惠性税收减免政策

为支持小微企业和个体工商户发展，2019年出台了史上力度最大的普惠性减免政策，涉及增值税和企业所得税等多个税种。

• 增值税方面：对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。这一标准较此前有大幅提高，覆盖了绝大多数小微市场主体。
• 企业所得税方面：对小型微利企业年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负降至5%；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳，实际税负为10%。小型微利企业的标准也大幅放宽，从业人数、资产总额上限提高。
• 地方税种和相关附加减征：各省、自治区、直辖市政府对增值税小规模纳税人，可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。这项政策赋予了地方灵活性，进一步放大了减税效果。

三、企业所得税专项优惠政策

2019年的企业所得税优惠政策继续强化对科技创新、特定区域和重点行业的支持。

• 鼓励科技创新：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。科技型中小企业研发费用加计扣除比例同样为75%。
  除了这些以外呢，高新技术企业继续享受15%的优惠税率。
• 支持特定区域发展：对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。这项政策旨在促进区域协调发展，吸引产业集聚。
• 促进创业投资：公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣应纳税所得额；有限合伙制创投企业的法人合伙人也可享受类似政策。个人合伙人亦有相应的税收优惠。
• 固定资产加速折旧：将固定资产加速折旧优惠的行业范围扩大至全部制造业领域，企业新购进的固定资产（包括自行建造），可缩短折旧年限或采取加速折旧方法。单位价值不超过500万元的设备、器具，允许一次性计入当期成本费用在税前扣除。

四、个人所得税改革及优惠政策

2019年1月1日起，新个人所得税法全面实施，除了提高起征点、优化税率结构外，还引入了专项附加扣除制度，这是面向自然人的重大减税政策。

• 基本减除费用提高：综合所得的基本减除费用标准从每月3500元提高至每月5000元（每年6万元）。
• 优化税率结构：扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，相应缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变，中低收入者税负下降明显。
• 设立专项附加扣除：纳税人可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。这项制度性地考虑了个人和家庭的差异性支出，使税制更加公平合理。
• 综合与分类相结合：将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得合并为综合所得，按年计税，解决了以往按月或按次计税可能产生的不公平问题。

五、其他重要税收优惠政策

除了上述主体政策外，2019年还在多个细分领域实施了有针对性的优惠。

• 支持脱贫攻坚：对企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。
  于此同时呢，对扶贫货物捐赠免征增值税。
• 促进节能环保：对从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，实行企业所得税“三免三减半”。企业购置并实际使用符合条件的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
• 扶持文化事业：对电影行业企业（如电影制片、发行、放映）2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。对符合条件的动漫企业，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的企业所得税优惠政策。
• 减轻社保负担：虽然严格意义上不属于税收，但作为降费的重要组成部分，2019年大幅下调了城镇职工基本养老保险单位缴费比例，各地可降至16%，同时调整了社保缴费基数政策，有效降低了企业的用工成本。

，2019年的税收优惠政策构建了一个多维度、立体化的减税降费网络。从宏观的增值税税率普降到微观的小微企业免税；从鼓励企业创新的研发加计扣除到惠及亿万百姓的个人所得税专项附加扣除；从支持国家战略的区域优惠到聚焦社会民生的扶贫、环保优惠，政策覆盖面之广、针对性之强、力度之大前所未有。这些政策不仅在当时有效应对了经济下行压力，稳住了市场主体和就业，也为后续的税制改革和优化营商环境奠定了坚实基础。易搜职考网认为，对于财经领域的专业人士和学习者来说呢，深入理解2019年这一揽子政策的设计逻辑与具体内容，是把握中国税制动态、提升税务筹划与实践能力的关键节点。它清晰地表明，我国的税收政策正朝着更加法治化、市场化、国际化和人性化的方向持续演进，在筹集财政收入的同时，更好地发挥调节经济、促进公平、服务发展的重要职能。掌握这些历史政策脉络，有助于在在以后的职业考试和实际工作中，更准确地理解政策延续性与变化趋势，做出更专业的判断与决策。