2019税收优惠政策(2019年税收优惠)

2019年，中国税收领域掀起了以减税降费为主题的政策浪潮。这一系列政策并非孤立出台，而是构成了一个相互协同、旨在从宏观到微观全面提振经济的有机整体。易搜职考网基于长期对财税政策的跟踪研究分析，认为2019年的税收优惠政策体系可以清晰地划分为几个主要板块，每个板块都针对特定的经济目标与市场主体，产生了深远的影响。

一、 深化增值税改革：全行业的普惠性减负核心

2019年增值税改革是减税降费的“主菜”，其影响范围之广前所未有。自2019年4月1日起，一系列重磅政策开始实施。

• 税率大幅下调：原适用16%税率的制造业等行业，税率降至13%；原适用10%税率的交通运输、建筑、农产品等行业，税率降至9%；保持6%一档税率不变，但通过加计抵减等配套措施给予支持。这一直接降低税率的方式，迅速降低了实体经济的流转税负。
• 扩大进项税抵扣范围：将国内旅客运输服务纳入抵扣范围，这是增值税抵扣链条完善的重要一步，意味着企业员工出差发生的火车票、飞机票、客车票等支出，其进项税额可以按规定计算抵扣，进一步降低了企业成本。
• 试行期末留抵税额退税制度：对符合条件的纳税人，其在一定时期内未抵扣完的进项税额（即留抵税额）予以退还。这项制度有效改善了企业现金流，特别是对于前期投资大、回收周期长的制造业和高新技术企业，起到了“雪中送炭”的作用。
• 生产、生活性服务业加计抵减：针对税率未调整但面临进项税可能减少的现代服务业纳税人，允许其按照当期可抵扣进项税额加计10%，用于抵减应纳税额。这确保了所有行业税负只减不增的承诺落到实处。

易搜职考网提醒，此次增值税改革不仅仅是数字的调整，更是对增值税中性原则和链条完整性的深化，要求企业必须及时更新财务处理流程，准确把握政策细节。

二、 小微企业普惠性税收减免：激活经济毛细血管

小微企业是就业的容纳器、创新的生力军。2019年，针对小微企业的税收优惠在原有基础上实现了“扩围、加力”。

• 企业所得税优惠大幅放宽：对小型微利企业年应纳税所得额的标准，上限提高至300万元，并引入分段计算方式。具体为：对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负5%）；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负10%）。这一政策极大地扩展了受惠企业范围。
• 增值税小规模纳税人起征点显著提高：将增值税小规模纳税人免税标准，由月销售额3万元（季度9万元）大幅提高到月销售额10万元（季度30万元）。这意味着全国绝大多数小规模纳税人可以享受到免征增值税的优惠。
• 地方税费减征授权：各省、自治区、直辖市人民政府被授权，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。各地普遍顶格执行了50%的减征幅度。

这套组合拳切实减轻了小微企业的生存压力，增强了其抗风险能力和投资意愿。易搜职考网在相关职业能力培训中，特别强调了对小型微利企业判定标准（从业人数、资产总额、应纳税所得额）的精准把握。

三、 个人所得税改革红利全面释放：惠及亿万民众

2019年是2018年个人所得税法修订后新政全面落地的一年，改革红利从制度层面转向每个纳税人的实际收入增加。

• 综合与分类相结合税制实施：将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得合并为综合所得，按年计算个人所得税，实现了从“分类征税”到“综合与分类相结合”的历史性转变。
• 提高基本减除费用标准：综合所得的基本减除费用标准（俗称“起征点”）提高至每月5000元（每年6万元），这是自2011年以来的首次调整。
• 引入专项附加扣除制度：这是本次改革的最大亮点。纳税人可按规定标准扣除子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等六项支出。这一制度充分考虑了个体差异和家庭负担，使税制更加公平、人性化。
• 优化税率结构：扩大了三档低税率的级距，使得中低收入群体税负下降尤为明显。

个人所得税的改革不仅直接增加了居民可支配收入，刺激了消费，也对企事业单位的薪酬核算、代扣代缴工作提出了全新的要求。易搜职考网的相关课程详细解读了专项附加扣除的具体操作与汇算清缴流程。

四、 鼓励科技创新与产业升级：税收政策精准引导

为深入实施创新驱动发展战略，2019年的税收政策在鼓励研发投入、扶持高新技术企业发展方面持续加码。

• 研发费用加计扣除政策加力：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。这一政策极大降低了企业的研发成本，激发了创新热情。
• 高新技术企业税收优惠延续：国家需要重点扶持的高新技术企业，继续享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠。
  于此同时呢，相关认定和管理办法也在不断完善。
• 固定资产加速折旧政策适用范围扩大：将固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部制造业领域，鼓励企业加快设备更新和技术改造。

这些政策形成了推动产业向中高端迈进的强大税收推力。易搜职考网分析指出，如何合规归集研发费用、成功申请高新技术企业资质，已成为企业财税人员和咨询服务机构的核心技能之一。

五、 社会保险费率显著下调：实质性降低企业用工成本

2019年5月1日起，国务院办公厅印发的《降低社会保险费率综合方案》正式实施，这虽然不是严格意义上的税收，但属于广义的“降费”，对企业成本影响巨大。

• 城镇职工基本养老保险单位缴费比例降低：各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团养老保险单位缴费比例高于16%的，可降至16%。这是养老保险制度建立以来最大幅度的一次降率。
• 调整社保缴费基数政策：将核定社保缴费基数上下限的参考标准，由城镇非私营单位就业人员平均工资，改为以本省城镇非私营单位和私营单位加权计算的全口径城镇单位就业人员平均工资，从而更合理地降低了部分企业和低收入群体的缴费负担。

这项政策直接降低了企业的刚性人力成本，特别是对于劳动密集型企业和经营困难企业，效果立竿见影。易搜职考网在人力资源与社会保障相关领域的培训中，也紧密融入了这些政策变化的解读。

六、 其他重点领域与行业的税收支持

除了上述主要板块，2019年税收优惠政策还广泛覆盖了多个特定领域。

• 支持脱贫攻坚：对扶贫捐赠、扶贫货物捐赠等给予企业所得税、增值税等方面的优惠，引导社会力量参与脱贫攻坚。
• 促进就业创业：对重点群体（如退役士兵、失业人员等）创业就业，以及企业吸纳这些群体就业，给予增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税的限额依次扣减优惠。
• 扶持文化、养老等社会事业：对宣传文化、养老、托育、家政等社区家庭服务业，也出台了相应的增值税、企业所得税减免政策。

2019年的税收优惠政策体系，以其空前的力度、普惠的性质和精准的导向，深刻影响了中国的经济肌体和社会生活。它不仅仅是一系列减负的数字，更是一场深刻的财税制度变革与治理理念升级。对于企业和个人来说呢，充分理解并运用好这些政策，意味着直接的成本节约和效益提升；对于财税从业者来说呢，这代表了知识体系的快速更新和专业能力的更高要求。易搜职考网作为长期深耕于职业考试与专业能力提升领域的平台，始终致力于将最权威、最及时、最实用的政策解读与实务操作指南传递给用户。我们深刻理解，掌握像2019年税收优惠政策这样的核心知识，不仅是通过相关职业资格考试的必备基础，更是广大财务、税务、人力资源从业者在日常工作中创造价值、助力企业发展的关键武器。面对不断变化的政策环境，持续学习与精准应用的能力，已成为职业发展的核心竞争力。