个体工商户核定征收怎么交税(个体户核定缴税)

纳税人依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。纳税人依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。再次，纳税人擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。
除了这些以外呢，虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。以及，纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

对于大部分个体工商户来说呢，由于经营规模小、核算能力有限，往往难以建立规范完整的会计核算体系，也是因为这些，经税务机关认定后，采用核定征收成为常态。易搜职考网提醒，核定征收并非一种税收优惠，而是一种征管手段，纳税人同样负有如实提供经营情况信息的义务。

• 参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定： 这是较为常见的方法，税务机关会建立行业应税所得率或定额参考标准。
• 按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定： 适用于能部分核算成本费用的纳税人。
• 按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定： 常见于制造业、加工业等。
• 按照其他合理方法核定： 税务机关可以根据实际情况，采用符合法律规定的其他方法。

核定程序通常包括：纳税人向主管税务机关提出申请或由税务机关依职权发起；税务机关进行实地调查，采集相关信息；根据调查结果，选择核定方法并初步核定应纳税额；向纳税人送达《核定定额通知书》或《核定征收通知书》；纳税人对核定结果有异议的，可以提出申辩或提供证据，申请调整。

易搜职考网提示，个体工商户应积极配合税务机关的调查，提供真实、有效的经营信息，这关系到核定结果的公平性与合理性。

增值税的核定征收通常体现为定期定额征收。税务机关会根据您的经营项目、地段、面积、人数等因素，核定一个月的销售额（经营额）。

• 若核定月销售额未超过增值税起征点（目前小规模纳税人通常为每月10万元或季度30万元）： 在免征增值税范围内，无需缴纳增值税及其附加（城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加）。但需注意，必须按期进行纳税申报，即使税额为零。
• 若核定月销售额超过起征点： 则需要按规定计算缴纳增值税。对于小规模纳税人，目前普遍适用简易计税方法，征收率一般为3%（特定业务如销售出租不动产为5%），且可能享受阶段性减按1%征收的优惠政策。计算公式为：应纳税额 = 核定销售额 × 征收率。

附加税费以实际缴纳的增值税额为计税依据，按所在地税率（城市维护建设税：市区7%、县城镇5%、其他1%；教育费附加3%；地方教育附加2%）计算。

易搜职考网注意到，增值税的起征点与免税政策时有调整，经营者需密切关注最新税收政策。

这是个体工商户核定征收的核心税种。核定方式主要有两种：

• 定期定额征收： 税务机关直接核定一个定期（如按月或按季）的应纳税额。纳税人按核定的税额缴纳即可，简化程度最高。
• 核定应税所得率征收： 税务机关核定一个应税所得率。纳税人需要先计算应纳税所得额，再适用经营所得税率表计算税款。计算公式为：
  应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率
  或 = 成本费用支出额 / (1 - 应税所得率) × 应税所得率
  应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

应税所得率由各省、自治区、直辖市在规定幅度内确定，例如：工业、交通运输业、商业通常为5%-20%；建筑业、房地产开发业为7%-20%；饮食服务业为7%-25%等。

例如，某个体工商户（核定应税所得率征收）某季度收入总额为30万元，所在行业核定应税所得率为10%，则：
应纳税所得额 = 300,000 × 10% = 30,000元
查找经营所得税率表（全年），对应税率5%，速算扣除数0（因30,000元为季度数，实际计算全年应纳税所得额需乘以4，或按季度换算后计算，此处为简化示例），则该季度预缴个人所得税约为：30,000 × 5% = 1,500元。

可能还包括财产行为税，如房产税、城镇土地使用税（如果拥有经营用房产土地）、印花税等。这些通常根据实际发生或持有的情况计算，与核定征收方式关联度相对较低，但同样需要依法申报缴纳。

核定征收个体工商户的纳税申报流程相对简化：

1. 确认核定结果： 仔细阅读税务机关送达的《核定定额通知书》，清楚了解核定的销售额（定额）、应税所得率、纳税期限（按月或按季）、应纳税额等关键信息。
2. 按期申报： 即使核定税额为零或定额征收，也必须在法律规定的申报期限内（通常是月度或季度终了后15日内）办理纳税申报。现在主要通过电子税务局进行网上申报。
3. 税款缴纳： 申报完成后，按核定的税额或计算出的税额，通过三方协议扣款、银行端查询缴税等方式完成税款缴纳。
4. 保存资料： 妥善保管好纳税申报表、缴款凭证以及经营相关的原始凭证，以备查验。

易搜职考网强调，定期定额户在核定期内的实际销售额超过核定定额一定比例（如20%或30%，具体依据各地规定）时，应当主动向税务机关申报调整定额，否则可能面临补税和处罚。

在核定征收方式下交税，个体工商户需特别注意以下几点：

• 核定并非一成不变： 经营情况发生重大变化（如经营范围扩大、经营地址迁移、用工大量增加等），导致原核定税额明显不合理的，应及时报告税务机关申请重新核定。
• 发票管理不容忽视： 核定征收不代表可以放松发票管理。对外开具发票和取得发票入账，仍需遵守发票管理办法。若纳税人需要开具增值税专用发票，可能需就相关业务预缴税款。
• 优惠政策应享尽享： 核定征收的个体工商户同样可以享受国家出台的各项税收优惠政策，如小规模纳税人增值税减免、阶段性个人所得税减半征收等。需主动了解并确保享受。
• 准确区分税种： 切勿将核定征收误解为“包税”或所有税种都按一个定额缴。增值税、个人所得税等是分别计算、分别申报的。
• 法律责任依然存在： 采用核定征收，不解除纳税人的依法纳税义务。如果通过隐瞒收入、虚假申报等手段逃避税款，一经查实，将承担补税、罚款乃至刑事责任。

易搜职考网建议，个体工商户可以借助专业财税咨询或使用可靠的财税软件，帮助理解和执行复杂的税收规定，确保合规经营。

随着个体工商户经营规模的扩大和核算能力的提升，达到一定标准后，税务机关可能要求，或纳税人可以申请，将征收方式从核定征收转变为查账征收。查账征收要求建立完整的账簿，根据实际利润计算缴税。这对于规范财务管理、准确反映经营成果、享受更多税前扣除项目（如更充分的成本费用扣除）具有长远意义。纳税人应提前规划，逐步规范财务核算，为可能的征收方式转变做好准备。

，个体工商户在核定征收方式下交税，是一个涉及政策理解、税额核定、税种计算和程序遵循的系统性工作。核心在于准确把握核定依据，清晰计算各税税额，严格遵守申报期限。易搜职考网始终致力于提供精准的职考资讯与实用的财税知识，希望广大个体工商户经营者能够通过本文的阐述，对“核定征收怎么交税”有更全面、深入的认识，从而在创业经营的道路上行稳致远，为经济发展贡献更多活力。依法纳税是每个市场主体的光荣义务，也是企业健康发展的基石。