增值税税率一览表2020(2020增值税税率表)

《增值税税率一览表2020》是理解中国在特定历史时期税制结构的关键性文件与知识体系。它并非一份简单静态的表格，而是承载了2019年大规模减税降费政策落地后，进入稳定执行期的增值税税率框架总成。对广大纳税人、财务工作者、企业决策者以及财税领域的学习者来说呢，精准掌握这份税率表，是进行合规计税、税务筹划、成本控制和经营决策不可或缺的基础。2020年的增值税税率体系，标志着中国以增值税为主体的流转税制度迈向成熟与简洁的重要阶段，其主要特征是在之前税率档次简化的基础上，形成了以13%、9%、6%三档基本税率为主，辅以5%、3%、1%等征收率的立体化结构。这一体系深刻反映了国家在兼顾财政收入与减轻企业负担、引导产业发展（如鼓励交通运输、建筑、农产品等基础行业发展）以及应对复杂经济形势（如疫情期间出台的小规模纳税人优惠征收率）等多重目标下的政策考量。深入研究《增值税税率一览表2020》，需要洞悉其背后不同税率所对应的国民经济行业分类、商品与服务的经济属性，以及政策意图。易搜职考网长期致力于财税领域专业知识的系统化梳理与传播，我们发现，对这份税率表的深入解读与灵活应用，是相关职业资格考试的核心考点，也是职场实操能力的直接体现。掌握它，意味着掌握了开启一段时期中国增值税实务大门的钥匙。

增值税作为中国税收体系中最主要的税种之一，其税率结构的每一次调整都牵动着国民经济的脉搏。2020年执行的增值税税率体系，是2019年4月1日开始的深化增值税改革成果的延续和巩固，旨在建立更加公平、简洁、高效的现代增值税制度。易搜职考网提醒广大财税从业者与学习者，理解这一年的税率表，必须将其置于改革的脉络中，清晰把握每一档税率的设计逻辑与适用范围。

2020年，中国增值税一般纳税人适用的主要税率分为三档，构成了货物和劳务流转环节税负的基本框架。

1.13%税率：基本税率

税率13%是增值税体系中的基本税率，适用于大部分货物销售、进口货物以及部分劳务。其适用范围主要包括：

• 销售或进口除适用9%税率以外的货物；
• 提供加工、修理修配劳务；
• 提供有形动产租赁服务。

易搜职考网在研究中指出，此档税率覆盖了工业生产、商业流通的核心环节，是增值税收入的主要来源。理解13%税率的广泛适用性，是进行准确税务处理的第一步。

2.9%税率：低税率

税率9%的设置体现了国家对民生、基础设施建设、农业等重点领域的支持。适用9%税率的项目主要包括：

• 粮食等农产品、食用植物油、鲜奶、食用盐、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
• 图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
• 饲料、化肥、农药、农机、农膜；
• 国务院规定的其他货物。
• 在服务方面，主要包括交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务、销售不动产以及转让土地使用权。

这一档税率将关系国计民生的基础性产品和服务与一般商品服务区分开来，实施了较低的税负。

3.6%税率：现代服务业税率

税率6%主要适用于增值率较高的现代服务业。这些行业通常人力成本、智力成本占比高，可抵扣的进项税额相对较少。适用6%税率的服务包括：

• 增值电信服务；
• 金融服务；
• 生活服务（包括文化体育、教育医疗、旅游娱乐、餐饮住宿、居民日常服务等）；
• 现代服务（除有形动产租赁和不动产租赁外，如研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务等）；
• 销售无形资产（转让土地使用权除外）。

除了适用于一般纳税人的税率，增值税还存在适用于小规模纳税人以及一般纳税人发生特定应税行为的征收率。2020年的征收率情况较为特殊，因应经济形势出台了阶段性优惠政策。

1.法定征收率：5%与3%

法定征收率主要包括两档：

• 5%征收率：主要适用于一般纳税人或小规模纳税人发生特定的、与不动产相关的应税行为，例如：
  • 销售自行开发的房地产老项目；
  • 出租2016年4月30日前取得的不动产；
  • 提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。
• 3%征收率：这是小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产以及一般纳税人发生按规定可以选择简易计税方法的应税行为所适用的基本征收率（除适用5%征收率外）。

2.2020年特殊的阶段性征收率：1%

为支持小微企业和个体工商户在应对疫情冲击后复工复产，国家出台了重要的阶段性税收优惠政策。自2020年3月1日至12月31日（后延续至2021年底），对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。这项政策是2020年增值税征收率体系中最显著的变化之一，极大地减轻了众多小微市场主体的税收负担，易搜职考网在辅导学员时也将其作为当年重要的实务考点进行强调。

零税率和免税政策是增值税税率体系的重要补充，体现了国家对特定行业或行为的深度扶持。

1.零税率

纳税人出口货物、劳务以及境内单位和个人发生的跨境应税行为（如符合规定的国际运输服务、航天运输服务、向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务、设计服务等），税率为零。零税率意味着不仅对应税行为本身免税，还可以退还该环节之前已经承担的进项税额，实现真正的以不含税价格参与国际竞争。

2.免征增值税

免征增值税政策项目繁多，主要涉及支持特定领域发展、保障民生福祉、鼓励社会公益等。常见项目包括：

• 农业生产者销售的自产农产品；
• 避孕药品和用具；
• 古旧图书；
• 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
• 养老机构提供的养老服务；
• 婚姻介绍服务、殡葬服务；
• 学生勤工俭学提供的服务；
• 个人转让著作权等。

需要注意的是，免税项目对应的进项税额不得抵扣，这与零税率的税务处理有本质区别。

在实际经营中，纳税人常常同时经营多种税率的业务，这就产生了兼营与混合销售行为的税率适用问题。易搜职考网提醒，准确区分并适用税率是规避税务风险的关键。

1.兼营行为

纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。
例如，一家公司既销售税率为13%的机械设备，又提供税率为6%的技术咨询服务，必须分开核算，否则全部收入可能按13%计税。

2.混合销售行为

一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。
例如，一家销售空调（货物）并负责安装（服务）的公司，由于其主业是销售货物，因此取得的全部收入应按13%税率缴纳增值税。

对于财税职业人士和备考者来说呢，死记硬背《增值税税率一览表2020》是低效的。易搜职考网结合多年的教学与研究经验，提出以下学习与应用要点：

1.理解政策脉络，而非孤立记忆数字

要将13%、9%、6%三档税率的设立与国家的产业政策导向联系起来。9%税率清单中的项目多具有基础性、民生性；6%税率则聚焦于现代服务业。理解了“为什么”，才能更好地记忆“是什么”。

2.关注特殊业务与差额征税

除了税率本身，大量特殊业务的税务处理规则同样重要，如建筑服务预缴、不动产销售与租赁、劳务派遣差额纳税等。这些业务往往涉及预征率、征收率与税率的交叉应用，是实务中的难点，也是易搜职考网课程中重点突破的环节。

3.动态跟踪政策延续与调整

2020年的税率表是一个历史截面，其中部分政策（如小规模纳税人1%征收率）具有阶段性。在学习时，既要掌握该年度的特定情况，也要了解政策的来龙去脉和后续变化，建立动态的知识体系。

4.强化实务案例训练

通过大量案例分析，模拟真实业务场景下的税率判断、税额计算和申报表填写，是将静态税率知识转化为动态职业能力的最佳途径。易搜职考网提供的实务案例库正是为此目标而设计。

，2020年的增值税税率体系是一个层次分明、导向清晰的政策工具集合。它既保持了税制的相对稳定，又通过灵活的征收率政策应对了特殊经济时期的挑战。对于每一位身处财税领域或立志于此的从业者来说呢，深入、系统地掌握这套税率体系，不仅是应对职业资格考试的要求，更是提升专业胜任能力、服务企业高质量发展的基石。易搜职考网始终致力于为您梳理这些复杂而关键的知识脉络，助您在职业道路上稳步前行。