财务制度有哪些(财务制度内容)

关于财务制度的全面阐述

财务制度是一个多层次、全方位的体系，它根据组织性质、规模、行业特点以及所处法律环境的不同而有所差异，但其核心目标始终围绕着规范、效率、控制与合规。易搜职考网基于多年的研究与观察，将财务制度体系主要归纳为以下几个核心组成部分，这些部分相互关联、协同作用，共同构成了组织财务管理的完整框架。

一、 基础性与综合性财务管理制度

这类制度是财务管理的总纲和基础，为其他专项制度提供原则和框架。

• 财务管理办法或总则： 这是整个财务制度体系的纲领性文件。它明确财务管理的目标、基本原则、管理体制（如集中管理、分级管理等）、财务机构的设置与职责、财务人员的权限等。它从顶层设计上界定财务工作的边界和方向。
• 会计核算制度： 依据国家统一的会计准则或会计制度，结合本单位具体情况制定。它详细规定会计科目设置、凭证编制与审核、账簿登记、财务报表编制、会计档案管理等全套核算流程与标准，确保会计信息生成过程规范、结果真实可靠。
• 全面预算管理制度： 规定预算管理的组织体系、编制流程、审批权限、执行控制、分析调整、考核评价等。它将战略目标转化为具体的经营计划和财务数据，是资源配置、过程控制和绩效管理的重要工具。
• 内部审计制度： 建立独立的内部审计机构或职能，规定其职责、权限、审计程序、报告路径及后续整改跟踪机制。内部审计是对财务管理及其他内部控制有效性的再监督，是完善治理、增加价值的重要环节。

二、 资金与营运资产管理类制度

此类制度专注于流动性最强、风险最集中的资产的管理，确保资金安全与运营效率。

• 货币资金管理制度： 对现金、银行存款及其他货币资金的收支、保管、核对、盘点等做出严格规定。强调岗位分离、授权审批、定期核对、银行账户统一管理等关键控制点，防范挪用、贪污等风险。易搜职考网提醒，这是财务制度中风险防控的重中之重。
• 应收款项与信用管理制度： 规范客户信用评估标准、赊销审批流程、应收账款台账管理、账龄分析与催收职责、坏账确认与核销程序等。旨在加速资金回笼，降低坏账损失。
• 存货管理制度： 涵盖存货的采购、验收、入库、保管、领用、发出、盘点及处置等环节。建立经济订货批量模型、设定安全库存、实行永续盘存或定期盘点，以优化库存水平，减少资金占用和毁损风险。
• 固定资产管理制度： 规定固定资产的标准、购置论证与审批、验收登记、折旧计提、使用维护、转移调拨、清查盘点及报废处置等全过程管理。确保资产安全完整，提高使用效益。
• 无形资产及其他长期资产管理制度： 针对专利权、商标权、软件等无形资产的取得、计价、摊销、减值测试及处置进行规范。

三、 投融资与资本运营类制度

这类制度管理组织的扩张、收缩和资本结构，通常涉及重大决策和风险。

• 筹资管理制度： 明确权益性筹资和债务性筹资的决策机构（如董事会、股东会）、审批权限、筹资方式选择、筹资成本分析、合同管理以及所筹资金的使用监管与偿付安排。
• 投资管理制度： 规范对内项目投资和对外股权、债权等投资的可行性研究、评估决策程序、授权审批额度、项目实施监控、投后管理以及投资退出机制。强调风险与收益的平衡。
• 担保管理制度： 严格限制对外提供担保的行为，规定担保的评估、审批、合同签订、后续监控及风险应对措施，防止因不当担保引发连带偿债风险。

四、 成本费用与收益分配类制度

此类制度关注组织的耗费控制与经营成果的处置，直接影响盈利能力和利益相关者关系。

• 成本费用管理制度： 建立成本费用开支的范围、标准、审批报销流程。推行预算控制、定额管理，明确各项费用（如业务招待费、差旅费、研发费等）的具体管控要求，厉行节约，杜绝浪费。
• 采购与付款制度： 将采购申请、供应商选择与评估、采购合同订立、验收、付款等环节相分离并明确权责。推行集中采购、招标采购以降低采购成本，保障物资质量。
• 销售与收款制度： 结合信用管理制度，规范销售合同评审、价格授权、发货流程、发票开具、收款确认等环节，确保营业收入及时足额入账。
• 利润分配制度： 依据法律法规和公司章程，规定税后利润的分配顺序、分配比例（如提取法定盈余公积、任意盈余公积、向投资者分配股利等）、决策程序和执行时间。

五、 财务报告、信息披露与税务管理制度

这类制度确保组织对外输出信息的合规性，并履行法定的纳税义务。

• 财务报告编制与披露制度： 规定财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表等）及附注的编制时间、方法、质量要求、审核流程及对外报送或披露的审批程序。对于上市公司，还需遵循证券监管机构更严格的信息披露规定。
• 税务管理制度： 明确税务登记、发票管理、纳税申报、税款缴纳、税收优惠申请、税务稽查应对以及税务风险识别与防范的职责和流程，确保依法合规纳税，合理进行税务筹划。

六、 财务内部控制与风险管理类制度

此类制度并非独立存在，而是贯穿于上述所有制度之中，并加以系统化强调。

• 授权审批控制制度： 建立涵盖所有业务和事项的授权审批体系，明确常规授权和特别授权的范围、权限、程序和责任。确保所有交易和事项在经过适当层级的审批后方可执行。
• 不相容职务分离制度： 系统分析各项经济业务，将授权、执行、记录、保管、核查等职责分配给不同的部门或人员，形成相互制约、相互监督的工作机制。
• 会计系统控制制度： 确保会计核算全过程的有效控制，包括凭证连续编号、定期对账、财产清查等，保证账实、账证、账账、账表相符。
• 风险管理流程制度： 建立风险识别、评估、应对、监控与报告的程序。针对财务风险（如流动性风险、信用风险、汇率风险等）制定具体的预警指标和应对策略。

七、 财务信息化管理制度

随着技术进步，此类制度日益重要，它保障财务信息系统的安全、有效运行。

• 财务信息系统管理规范： 规定系统开发、变更、维护的流程，用户权限管理、数据备份与恢复、系统安全防护（如防火墙、加密）等措施，确保财务数据的准确性、安全性和可用性。
• 电子会计档案管理制度： 对通过信息系统生成、传输、存储的会计凭证、账簿、报表等电子资料的归档、保管、借阅、销毁做出规定，使其符合法律效力与长期保存要求。

易搜职考网在梳理中发现，一个完善的财务制度体系绝非上述制度的简单堆砌，而应是一个有机整体。其建设与运行需要遵循一些共通的原则：合法性原则，即必须符合国家法律法规和监管要求；适应性原则，需与组织的业务特点、发展阶段和管理水平相匹配；全面性原则，应覆盖所有财务活动及相关业务环节；制衡性原则，确保决策、执行、监督相互分离；成本效益原则，控制措施的设置应考虑其成本与潜在风险之间的平衡。

除了这些之外呢，财务制度的生命力在于执行。再完美的制度，若束之高阁或执行不力，也形同虚设。
也是因为这些，配套的培训宣导、严格的监督检查、与绩效考核的挂钩以及根据内外部环境变化进行的动态评估与修订，都是确保财务制度有效落地不可或缺的环节。对于广大的财务从业者和备考相关职业资格的学员来说呢，通过易搜职考网等专业平台深入学习财务制度的精髓，不仅有助于通过考试，更能提升在实际工作中理解、应用乃至设计优化财务制度的能力，从而为组织的稳健发展贡献专业价值。财务制度的研究与实践，是一个持续深化、永无止境的过程，它伴随着经济活动的演进而不断丰富和发展。